Как в форме ЕФС-1 отражать выплаты, не облагаемые взносами на травматизм
Практическое руководство для бухгалтеров. Правила отражения необлагаемых выплат в ежемесячной отчетности с примерами и настройками в 1С.
- Бухгалтерам по расчету заработной платы
- Специалистам по кадровому учету
- Главным бухгалтерам организаций
- Специалистам по отчетности в СФР
- Пользователям программ 1С:ЗУП
Правовая основа заполнения ЕФС-1
Форма ЕФС-1 и порядок ее заполнения утверждены приказом СФР от 17.11.2023 № 2281 (далее – Порядок № 2281).
| Раздел | Назначение | Обязательность |
|---|---|---|
| Титульный лист | Общие сведения о страхователе | Обязателен |
| Раздел 2 | Сведения о начисленных взносах на травматизм | Обязателен |
| Подраздел 2.1 | База для начисления взносов | Обязателен |
| Подраздел 2.3 | Расчет взносов | Обязателен |
Ключевое правило отражения необлагаемых выплат
Важно: Все необлагаемые выплаты, которые относятся к объекту обложения страховыми взносами на травматизм, отражаются по строке 1 и по строке 2 таблицы подраздела 2.1 раздела 2 формы ЕФС-1.
Виды необлагаемых выплат и их коды в ЕФС-1
| Вид выплаты | Код необлагаемого дохода | Основание освобождения | Отражение в ЕФС-1 |
|---|---|---|---|
| Материальная помощь до 4000 руб. | 27 | п. 11 ст. 422 НК РФ | Строка 1 и строка 2 подраздела 2.1 |
| Компенсация за использование личного авто | 30 | п. 3 ст. 422 НК РФ | Строка 1 и строка 2 подраздела 2.1 |
| Компенсация вместо молока за вредные условия | 28 | пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ | Строка 1 и строка 2 подраздела 2.1 |
| Командировочные расходы | 29 | п. 2 ст. 422 НК РФ | Строка 1 и строка 2 подраздела 2.1 |
| Пособия по временной нетрудоспособности | 25 | п. 1 ст. 422 НК РФ | Строка 1 и строка 2 подраздела 2.1 |
Практический пример: компенсация вместо молока
- Выплата: денежная компенсация вместо выдачи молока
- Условия: работа во вредных условиях труда
- Подтверждение: спецоценка условий труда проведена
- Сумма: 5000 рублей в месяц на сотрудника
| Поле в ЕФС-1 | Значение | Комментарий |
|---|---|---|
| Строка 1 подраздела 2.1 | 5000 руб. | Общая сумма выплат, включая необлагаемые |
| Строка 2 подраздела 2.1 | 5000 руб. | Сумма необлагаемых выплат |
| Код необлагаемого дохода | 28 | Компенсации в пределах норм |
Оптимизируете налоги, учет или бизнес-процессы?
Спрашивайте — поможем.
Частые ошибки и их решение
Неправильно: Не отражать необлагаемые выплаты в ЕФС-1 вообще.
Правильно: Отражать в строках 1 и 2 подраздела 2.1.
Неправильно: Использовать код 27 для всех необлагаемых выплат.
Правильно: Применять специализированные коды для каждого вида выплат.
Неправильно: Отражать необлагаемые выплаты только в строке 2.
Правильно: Отражать в строке 1 (общая сумма) и строке 2 (необлагаемая часть).
Важно! Согласно ч. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, объектом обложения являются все выплаты в рамках трудовых отношений, даже если они не облагаются взносами.
Проверка правильности заполнения
- ✓ Все выплаты отражены в строке 1 подраздела 2.1
- ✓ Необлагаемые суммы выделены в строке 2 с указанием кодов
- ✓ Коды необлагаемых доходов соответствуют видам выплат
- ✓ База для начисления взносов рассчитана правильно
- ✓ Суммы в подразделе 2.3 соответствуют рассчитанной базе
Автоматизируйте заполнение ЕФС-1 с 1С:ЗУП
Обеспечьте безошибочное заполнение отчетности с нашими решениями:
- 1С:Зарплата и управление персоналом 8 - автоматическое заполнение ЕФС-1 с учетом всех необлагаемых выплат. Смотреть подробнее.
- 1С:Бухгалтерия 8 - комплексный учет и отчетность, включая взносы на травматизм. Смотреть подробнее.
- Обновления конфигураций - всегда актуальные формы отчетности и правила заполнения. Смотреть подробнее.
- Консультации специалистов - помощь в настройке и проверке правильности заполнения. Смотреть подробнее.
