Вычеты по НДФЛ иностранным работникам: когда можно предоставлять

Важные новости законодательства, налога и учёта

3 июля 2026

НДФЛ и иностранные работники

Вычеты по НДФЛ иностранным работникам: когда можно предоставлять

Ставка НДФЛ для работников из стран ЕАЭС может применяться с первого дня работы, но это не означает автоматическое право на налоговые вычеты. Вычеты появляются после получения статуса налогового резидента РФ.

            Коротко: вычеты по НДФЛ иностранным работникам предоставляются после того, как работник становится налоговым резидентом РФ. Для этого нужно находиться в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
        

Кому важно

Бухгалтерам по зарплате

Нужно правильно определять налоговый статус на дату получения дохода и не применять вычеты раньше срока.

HR-специалистам

Кадровые данные по иностранным работникам должны помогать бухгалтерии отслеживать период пребывания в РФ.

Работодателям с сотрудниками из ЕАЭС

Для работников из ЕАЭС ставка и право на вычет определяются по разным правилам, и их нельзя смешивать.

Почему ставка и вычет - не одно и то же

Доходы работников из стран ЕАЭС облагаются НДФЛ по ставке 13 % и выше по прогрессивной шкале с первого дня работы в России. Но эта ставка не делает работника налоговым резидентом автоматически.

Вычеты применяются к основной налоговой базе. Доходы нерезидентов к такой базе не относятся, поэтому вычеты до получения резидентства не применяются.

Что проверять работодателю

Дату получения дохода, по которой определяется налоговый статус.
Количество дней фактического нахождения работника в России.
Окончательный статус по итогам налогового периода.
Документы и сведения, подтверждающие пребывание в РФ.
Настройки налогового статуса и вычетов в 1С:ЗУП.

FAQ

Можно ли дать вычет работнику из ЕАЭС с первого дня?

Нет. С первого дня может применяться ставка НДФЛ, но вычеты предоставляются после получения статуса налогового резидента РФ.

Когда работник становится налоговым резидентом?

Когда фактически находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Как часто нужно проверять статус?

Для права на вычеты статус определяется на каждую дату получения дохода, а по итогам года определяется окончательный налоговый статус.

Как 1С помогает с НДФЛ иностранцев

В 1С:ЗУП можно вести налоговый статус сотрудника, применять ставки НДФЛ, контролировать вычеты и корректно отражать данные в отчетности. Это снижает риск ошибок по зарплате иностранных работников.

Получить консультацию

Товары