Важные изменения законодательства для бухгалтера: что нужно знать на 2025-2026 годы
С 1 января 2025 и 2026 года вступают в силу масштабные изменения налогового, бухгалтерского и трудового законодательства. Эта статья — ваш навигатор по ключевым нововведениям, которые затронут учет, отчетность и расчет налогов для компаний на ОСНО, УСН, ЕСХН и индивидуальных предпринимателей. Мы собрали информацию о новых ставках, правилах, сроках и льготах, чтобы помочь вам подготовиться к изменениям заранее, избежать ошибок и штрафов.
Материал будет полезен главным бухгалтерам, финансовым директорам, руководителям и предпринимателям, которые стремятся держать руку на пульсе законодательных трендов.
Готовьтесь к изменениям 2026 года уже сейчас с 1С!
Программы 1С:Бухгалтерия 8 и 1С:ERP автоматически обновляются в соответствии с последними изменениями законодательства. Вы получите готовые рабочие инструменты для:
- Расчета налогов по новым ставкам (НДС 22%, новые коэффициенты-дефляторы)
- Заполнения обновленных форм деклараций и отчетов
- Ведения учета по новым правилам для УСН и ЕСХН
- Автоматического расчета зарплаты с учетом нового МРОТ
1. Ключевые изменения по налогам
Повышение ставки: С 1 января 2025 года базовая ставка НДС повышается до 22% (Федеральный закон от 28.11.2024 № 425-ФЗ). Это основное изменение, затрагивающее ценообразование, договоры и финансовое планирование всех компаний на ОСНО.
Другие важные изменения по НДС:
- Льготы: В статью 149 НК РФ внесены изменения: некоторые льготы отменены (например, по обслуживанию банковских карт), другие — добавлены или продлены. Освобождение от НДС реализации турпродукта по внутреннему и въездному туризму продлено до 31.12.2030.
- Счет-фактура: С 2025 года при зачете предоплаты в счете-фактуре на реализацию нужно указывать реквизиты авансового счета-фактуры. Индивидуальные предприниматели указывают в счете-фактуре ГРН ИП и дату его присвоения.
- Ускоренное возмещение НДС продлено на 2025 год для стабильно работающих компаний.
Изменения направлены на уточнение правил и закрытие loopholes. Ключевые поправки:
- Необлагаемые доходы: Скорректирован перечень. Исключено освобождение для имущества, полученного для борьбы с COVID-19. Включены компенсации убытков от изъятия имущества для госнужд.
- Пониженные ставки не применяются организациям, признанным иностранными агентами.
- Амортизация: Уточнены правила применения повышающего коэффициента 2 для расходов на лицензии на российское ПО.
- Новые формы: Утверждены обновленные форматы декларации по налогу на прибыль и расчета доходов иностранных организаций для представления в электронном виде (Приказы ФНС от 03.10.2024 № ЕД-7-3/855@ и от 12.09.2024 № ЕД-7-3/781@).
Изменения особенно важны для малого и среднего бизнеса:
- Лимит для уплаты НДС снижен до 20 млн рублей дохода. При превышении лимита в 2024 году платить НДС нужно с 01.01.2025.
- "Остаточная стоимость" заменена на "балансовую стоимость" ОС и НМА для целей соблюдения лимитов по УСН. Это уточнение терминологии в НК РФ.
- Открытый перечень расходов. Перечень учитываемых при УСН расходов стал открытым, что дает больше гибкости в учете.
- Коэффициент-дефлятор на 2025 год утвержден в размере 1,090 (Приказ Минэкономразвития от 06.11.2024 № 734).
- Мораторий на штрафы за первую просрочку декларации по НДС для впервые ставших плательщиками НДС упрощенцев в 2025 году.
Кому подходит: Всем действующим и потенциальным упрощенцам. Необходимо проверить лимиты доходов и балансовую стоимость активов.
1С:Бухгалтерия 8. Упрощенка
Специализированное решение для ИП и организаций на УСН, ЕНВД и Патенте. Программа автоматически:
- Контролирует лимиты доходов для применения УСН и перехода на НДС.
- Рассчитывает единый налог по УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы».
- Формирует КУДиР, декларации по УСН и другую необходимую отчетность.
- Следит за изменениями коэффициентов-дефляторов.
НДФЛ:
- Граждане ЕАЭС, работающие в РФ, с 2025 года облагаются НДФЛ по прогрессивной шкале (как российские резиденты).
- Новые льготы: Освобождение от НДФЛ материальной помощи при рождении (усыновлении) ребенка в сумме до 1 млн руб. (ФЗ от 23.07.2024 № 227-ФЗ). Освобождение компенсации работодателем расходов на ДМС для командировок за рубеж.
- Новая форма 3-НДФЛ для отчетности за 2024 год (Приказ ФНС от 20.10.2024 № ЕД-7-11/913@).
Страховые взносы:
- Предельная база на 2025 год — 2 979 000 руб. (Постановление Правительства от 31.10.2024 № 1705).
- Тарифы на травматизм на 2025 год сохраняются на уровне 2024 года.
- Обязанность начислять взносы с МРОТ на руководителя-единственного учредителя, если с ним не заключен трудовой договор.
- Уточнены категории плательщиков, имеющих право на пониженные тарифы (ИТ-сфера, радиоэлектроника, НКО).
2. Изменения в бухгалтерском и кадровом учете
Бухгалтерский учет
С 1 апреля 2025 года действуют новые правила заполнения полей в платежных поручениях на уплату налогов, сборов и страховых взносов (Приказ Минфина от 16.05.2024 № 58н).
Трудовое законодательство
МРОТ с 1 января 2025 года составляет 27 093 рубля в месяц (ФЗ от 28.11.2024 № 429-ФЗ). Обязательно проиндексировать зарплаты и пересмотреть расчеты.
Введено квотирование рабочих мест для инвалидов в обособленных подразделениях (ФЗ от 28.11.2024 № 445-ФЗ).
Статистическая отчетность
Росстат утвердил множество новых и обновленных форм статотчетности, вступающих в силу с 2025 года (Приказы Росстата № 365, 364, 369, 348). Необходимо уточнить, какие формы касаются вашей деятельности.
1С:Зарплата и управление персоналом 8
Для безупречного кадрового учета в условиях новых требований. Решение помогает:
- Автоматически рассчитывать зарплату, отпускные и больничные с учетом нового МРОТ.
- Вести воинский учет и отслеживать отсрочки для сотрудников ИТ-сферы.
- Управлять квотированием рабочих мест для инвалидов.
- Формировать всю необходимую кадровую и персонифицированную отчетность.
- Интегрироваться с 1С:Бухгалтерией для закрытия периода «в один клик».
Что делать бухгалтеру и бизнесу прямо сейчас?
- Провести аудит учетной политики на 2025 год. Внести изменения, связанные с новой ставкой НДС, учетом расходов на УСН, методологией исправления ошибок.
- Обновить бухгалтерское программное обеспечение. Убедитесь, что ваша версия 1С поддерживает законодательные изменения 2025 года и имеет актуальные обновления.
- Пересмотреть договоры и цены. Проанализировать влияние повышения НДС на 22% на договоры с контрагентами, особенно с долгосрочной фиксацией цены.
- Обучить сотрудников. Провести инструктаж для бухгалтерии и финансовой службы по ключевым нововведениям.
- Проконсультироваться со специалистами по вопросам применения новых льгот и изменений в налоге на прибыль.
