ПСН и налоги ИП · 14 сентября 2026

Утрата права на патент: что делать ИП и с какой даты пересчитывать налог

Право на патент можно потерять из-за превышения доходов, численности работников или запрещенного вида деятельности. В этот момент ИП должен быстро определить новый режим и пересчитать налоги с правильной даты.

Из-за чего ИП теряет право на ПСН

Патент действует только при соблюдении условий режима. Для 2026 года общий лимит доходов по ПСН, а при совмещении с УСН и по упрощенной системе, составляет 20 млн рублей. Кроме того, средняя численность работников по патентной деятельности не должна превышать 15 человек.

Право также может быть утрачено, если предприниматель ведет деятельность, которую нельзя перевести на патент, например торгует отдельными видами маркированных или подакцизных товаров.

Как определить дату утраты права

Дата зависит от причины нарушения. Если превышен лимит доходов за предыдущий календарный год, право утрачивается с 1 января текущего года. Если лимит превышен в текущем году, отсчет идет от даты начала действия патента, по которому произошло превышение.

При нарушении условий по договору или виду деятельности право утрачивается с начала налогового периода по действующему патенту. Ошибка в дате приведет к неверному расчету налогов и отчетности.

Какие действия обязательны

Об утрате права на патент нужно сообщить в налоговый орган в течение 10 календарных дней. После этого предприниматель определяет режим, который применяется к деятельности, и пересчитывает налоговые обязательства.

Если ИП совмещал ПСН с УСН, после утраты патента применяется УСН. При совмещении с ЕСХН используется этот режим. Если другого спецрежима нет, деятельность переводится на ОСНО.

• Установите причину и дату утраты права.
• Подайте уведомление в течение 10 календарных дней.
• Определите ОСНО, УСН или ЕСХН как новый режим.
• Пересчитайте налоги с установленной даты.
• Подготовьте необходимую отчетность и платежи.
• Зачтите ранее уплаченную стоимость патента по правилам НК РФ.

Как контролировать условия ПСН в 1С

В 1С:Бухгалтерии предпринимателю полезно вести отдельную аналитику по каждому патенту, виду деятельности, региону и периоду действия. Отдельно контролируйте доходы при совмещении ПСН с УСН, чтобы лимит не проверялся по неполному набору операций.

При обнаружении превышения сохраните отчет из программы, документы по численности и расчет даты нарушения. Это позволит объяснить логику пересчета и передать бухгалтеру полный набор данных.

Чек-лист при утрате патента

Проверьте действия по порядку, не откладывая уведомление налоговой.

• Причина утраты подтверждена документами.
• Дата нарушения рассчитана по правилам для конкретной причины.
• Уведомление направлено в течение 10 календарных дней.
• Новый режим определен по фактическим условиям ИП.
• Налоги пересчитаны с нужной даты.
• Отчетность и платежи проверены в 1С.

FAQ