Что делать плательщику при утрате права на АУСН в 2025 году?
Полное руководство по переходу на другую систему налогообложения с учетом последних изменений законодательства
- Предпринимателям и организациям на АУСН, которые рискуют превысить лимиты
- Бизнесу, планирующему рост доходов или численности сотрудников
- Бухгалтерам, готовящимся к возможной смене налогового режима
- Всем, кто хочет избежать штрафов и доначислений при переходе с автономки
Основные причины утраты права на АУСН
Превышение лимита по доходам
Годовой доход более 60 млн рублей
Увеличение численности
Более 5 сотрудников в штате
Рост стоимости активов
Остаточная стоимость ОС свыше 150 млн рублей
Нарушения в расчетах
Выплата зарплаты наличными или счета в неуполномоченных банках
Важно! Согласно пункту 6 статьи 4 Федерального закона от 05.02.2022 № 17-ФЗ, утрата права на АУСН происходит с 1-го числа месяца, в котором допущено нарушение.
Четкий алгоритм действий при утрате права на АУСН
Срок: не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем утраты права
Способ подачи: через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию
Одновременно с уведомлением об утрате права можно подать заявление о переходе на:
- УСН (упрощенная система) - если соблюдаются лимиты для упрощенки
- ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) - для сельхозпроизводителей
- ОСН (общая система) - по умолчанию, если не выбран другой режим
Необходимо настроить:
- Налоговый учет по новому режиму
- Бухгалтерский учет (для организаций)
- Отчетность в 1С и других учетных системах
Подводные камни и частые ошибки при переходе
Ошибка №1: Пропуск срока уведомления об утрате права
Последствия: Налоговая может применить ОСН с момента нарушения + штрафы
Ошибка №2: Неправильный расчет налогов при переходе
Решение: Раздельный учет доходов и расходов до и после утраты права
Ошибка №3: Несвоевременная сдача отчетности
Важно: Декларация по АУСН сдается за период до утраты права, затем - по новому режиму
Особенности отражения операций в 1С при переходе с АУСН
- Изменение налоговой системы в реквизитах организации
- Настройка плана счетов для нового режима
- Проверка правильности расчета налогов
- Формирование раздельной отчетности
Сравнение налоговой нагрузки после утраты АУСН
| Система налогообложения | Ставки налогов | Отчетность | Кому подходит |
|---|---|---|---|
| УСН Доходы | 1-6% от доходов | Декларация 1 раз в год | Бизнесу с малыми расходами |
| УСН Доходы-Расходы | 5-15% от прибыли | Декларация 1 раз в год | Бизнесу с высокими расходами |
| ОСН | НДС 20%, налог на прибыль 20% | Ежеквартальная отчетность | Крупным компаниям с НДС |
Профессиональная рекомендация: При выборе между УСН и ОСН учитывайте необходимость работы с НДС. Если основные контрагенты являются плательщиками НДС, переход на ОСН может быть выгоднее.
Возможность вернуться на АУСН после утраты права
- С начала следующего календарного года
- При соблюдении всех условий применения АУСН
- После подачи уведомления до 31 декабря текущего года
Для перехода на АУСН с 01.01.2026 уведомление нужно подать не позднее 12.01.2026 (с учетом переноса срока).
Оптимизируете налоги, учет или бизнес-процессы?
Спрашивайте — поможем.
