УСН и НДС в 2026: новое правило 20 млн рублей — брать освобождение или нет?
Краткий ответ: Если ваш доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей, вы как упрощенец с 1 января 2026 года автоматически освобождаетесь от уплаты НДС. Это право закреплено Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Данная льгота позволит снизить административную нагрузку и избежать необходимости выделять налог в чеках для клиентов-физлиц. Однако, если ваши контрагенты — плательщики НДС, отказ от налога может быть невыгоден.
Точно знаете свой доход за 2025 год?
Для быстрой и точной проверки лимита в 20 млн рублей и корректного учета всех доходов по правилам УСН используйте специализированные решения на базе 1С. Они автоматически соберут данные, исключат не учитываемые суммы (например, курсовые разницы) и подготовят отчетность.
Кому подходит освобождение от НДС на УСН в 2026 году?
Новое правило «освобождение от НДС на УСН 2026» выгодно определенным категориям бизнеса. Оцените, подходите ли вы под эти критерии:
✅ Идеально для вас, если:
- Доход за 2025 год ≤ 20 млн руб. (ключевое условие).
- Ваши клиенты — преимущественно физические лица (не плательщики НДС).
- Вы хотите упростить документооборот и не вести раздельный учет по НДС.
- Вы работаете в сфере B2C (розничная торговля, услуги населению).
❌ Стоит отказаться от льготы, если:
- Основные ваши контрагенты — плательщики НДС (юрлица и ИП на ОСНО).
- Они будут отказываться от работы с вами, так как не смогут принять к вычету «входной» НДС.
- Вы планируете рост: доход в 2026 году может превысить 20 млн руб., и тогда вы всё равно утратите право на освобождение.
Нормативная основа: Право на освобождение от НДС для упрощенцев при соблюдении лимита доходов установлено подпунктом "а" пункта 1 статьи 2 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ, вносящим изменения в пункт 1 статьи 145 Налогового кодекса РФ.
Какой доход для освобождения от НДС 2026 учитывается?
При расчете лимита в 20 млн рублей за 2025 год учитываются все доходы, признаваемые для целей УСН, за исключением (п. 1, 5 ст. 145 НК РФ):
- Доходы в виде положительной курсовой разницы (п. 11 ст. 250 НК РФ).
- Доходы в виде субсидий, признаваемые по правилам п. 4.1 ст. 271 НК РФ.
- Доходы от безвозмездной передачи имущества в государственную/муниципальную собственность.
Важно: Если в течение 2026 года ваш доход превысит 20 млн рублей, вы утратите право на освобождение с 1-го числа следующего месяца (п. 5 ст. 145 НК РФ, пп. "в" п. 1 ст. 2 Закона № 425-ФЗ). Становиться плательщиком НДС придется досрочно.
Не допустите случайной потери льготы
Система 1С:Бухгалтерия 8 или 1С:Упрощенка 8 автоматически предупредит вас о приближении к лимиту доходов в 20 млн рублей. Вы всегда будете в курсе своего налогового статуса и избежите штрафов за несвоевременную уплату НДС.
Поэтапное снижение лимита до 10 млн рублей
Лимит доходов для освобождения от НДС будет снижаться вплоть до 2028 года. Планируйте свои финансовые показатели заранее.
| Налоговый год | Доход за предыдущий год не должен превысить | Правовое основание |
|---|---|---|
| 2026 | 20 млн рублей (за 2025 г.) | Пп. "а" п. 1 ст. 2 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ |
| 2027 | 15 млн рублей (за 2026 г.) | |
| 2028 и далее | 10 млн рублей (за 2027 г. и последующие годы) |
Что делать, если вы не подходите под освобождение?
Если ваш доход для освобождения от НДС 2026 превысил 20 млн рублей, вы становитесь плательщиком НДС. В 2026 году вам доступны:
Важный нюанс для впервые ставших плательщиками: Если вы в 2026 году впервые применяете льготную ставку 5% (7%), то можете досрочно от нее отказаться в течение 4 последовательных кварталов (пп. "е" п. 8 ст. 2 Закона № 425-ФЗ). Это полезно, если вы ошиблись с выбором ставки или изменились условия бизнеса.
Изменения в региональных льготах по УСН с 2026 года
Субъекты РФ смогут устанавливать пониженные ставки по УСН (вплоть до 1% и 5%) только для тех упрощенцев, которые ведут определенные Правительством РФ виды деятельности и соответствуют установленным критериям (пп. "а", "б" п. 102 ст. 2 Закона № 425-ФЗ). Это означает ужесточение условий для получения региональных налоговых льгот.
Сложно разобраться во всех изменениях?
Программные продукты «1С» обеспечивают корректный расчет налогов при любом сценарии: будь вы освобождены от НДС или являетесь его плательщиком, применяете льготную или общую ставку. Конфигурации автоматически обновляются согласно последним изменениям закона, включая Федеральный закон № 425-ФЗ.
