Страховые взносы ИП в 2026 году: новый порядок расчета, выгода и кому подходит
С 1 января 2026 года для индивидуальных предпринимателей (ИП), нотариусов, адвокатов и других самозанятых лиц вступают в силу важные изменения в порядке уплаты страховых взносов «за себя». Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ вносит поправки в Налоговый кодекс, которые делают расчет более справедливым для ИП на УСН «доходы минус расходы» и ЕСХН, а также вводят новые правила для тех, у кого несколько видов деятельности.
Эта статья поможет вам понять, как изменения повлияют лично на ваш бизнес, как можно легально уменьшить сумму страховых взносов и какие новые льготы стали доступны.
Кому выгодны изменения и для чего они нужны?
ИП на УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН
Главная выгода: теперь вы можете учесть документально подтвержденные расходы при расчете дополнительного 1% взноса с дохода свыше 300 000 рублей. Ранее эта норма не была прямо закреплена в НК РФ и вызывала споры. С 2026 года база для расчета взноса будет определяться как разность между доходами и расходами, что может существенно снизить платеж.
ИП и самозанятые с несколькими видами деятельности
Упрощение учета: если вы ведете несколько видов бизнеса (например, являетесь ИП и нотариусом), то взносы платятся не по каждому виду отдельно, а с общего совокупного дохода. Вы платите один фиксированный платеж и один 1% с превышения общей суммы доходов. Это упрощает контроль и расчет.
Участники СВО и льготные категории
Полное освобождение: ИП и другие самозанятые, проходящие военную службу по контракту для участия в СВО, освобождаются от уплаты взносов за соответствующие периоды с 24 февраля 2022 года. Переплату можно вернуть. Также льготы сохранены для жителей новых территорий и некоторых получателей пенсий.
Автоматизируйте учет расходов с 1С:Бухгалтерия 8 для ИП
Новый порядок расчета взносов делает точный учет расходов критически важным. 1С:Бухгалтерия 8 для ИП автоматически рассчитает налоговую базу для УСН и ЕСХН, корректно сформирует расходы согласно ст. 346.16 НК РФ и не позволит допустить ошибку при расчете страховых взносов. Программа напомнит о сроках платежей и подготовит всю отчетность.
Как изменится расчет взносов в 2026 году? Таблица для сравнения
| Система налогообложения | База для расчета 1% взноса (свыше 300 000 руб.) до 2026 г. | База для расчета 1% взноса (свыше 300 000 руб.) с 2026 г. (по закону № 425-ФЗ) | Польза для ИП |
|---|---|---|---|
| УСН «Доходы» | Все доходы (за минусом НДС) | Все доходы (за минусом НДС) – без изменений (п. 9 ст. 430 НК РФ) | Порядок расчета знаком и не меняется. |
| УСН «Доходы минус расходы» | Все доходы (с возможностью учета расходов только по разъяснениям ФНС, что вело к рискам) | Доходы минус расходы по ст. 346.16 НК РФ (пп. 2 п. 9 ст. 430 НК РФ в ред. Закона № 425-ФЗ) | Снижение суммы взносов за счет законного учета расходов. Устранение правовой неопределенности. |
| ЕСХН | Все доходы | Доходы минус расходы по п. 2 ст. 346.5 НК РФ (пп. 3 п. 9 ст. 430 НК РФ в ред. Закона № 425-ФЗ) | Снижение суммы взносов за счет законного учета расходов. |
Важное ограничение: С 2026 года страховые взносы, уплаченные ИП «за себя», НЕЛЬЗЯ включить в расходы при расчете той самой базы для 1% (пп. 2 и 3 п. 9 ст. 430 НК РФ в ред. Закона № 425-ФЗ). Это исключает двойной учет. Учитывайте это в финансовом планировании.
Как рассчитать взносы, если у ИП несколько видов деятельности?
Если вы совмещаете деятельность ИП с работой нотариуса, адвоката или другой из перечисленных в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, новый закон устанавливает простой порядок:
- 1 Суммируйте все доходы от всех видов вашей предпринимательской и частной практики.
- 2 Если общая сумма ≤ 300 000 руб. – вы платите единый фиксированный взнос 57 390 руб. за 2026 год.
- 3 Если общая сумма > 300 000 руб. – вы платите:
- 57 390 руб. (фиксированная часть) +
- 1% от суммы превышения общего дохода над 300 000 руб.
- 4 Помните про предельную величину: общая сумма взносов за год не может превысить 321 818 руб. (для 2026 года).
Пример: ИП на УСН «доходы» получил 500 000 руб., а также работал нотариусом и получил еще 200 000 руб. Общий доход = 700 000 руб. Расчет: 57 390 + 1% × (700 000 – 300 000) = 57 390 + 4 000 = 61 390 руб. Это меньше максимума, значит, к уплате 61 390 руб.
Не теряйте доходы из разных источников: 1С:УНФ
Если у вас несколько направлений бизнеса или совмещаете ИП с частной практикой, уследить за общим доходом сложно. 1С:Управление нашей фирмой (1С:УНФ) позволяет вести учет по нескольким проектам и видам деятельности в одной системе, автоматически суммируя доходы для верного расчета страховых взносов и налогов.
Льготы по страховым взносам в 2026 году
Для участников СВО
Полное освобождение от взносов за периоды военной службы по контракту, заключенному для участия в СВО (п. 20 ст. 25 Закона № 425-ФЗ). Норма действует с 24.02.2022. Если взносы уже уплачены, можно подать заявление на возврат переплаты.
Для жителей новых территорий
ИП, зарегистрированные на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, освобождены от взносов с доходов за 2024-2025 годы.
Для отдельных категорий пенсионеров
Льгота сохранена для получателей пенсии за выслугу лет или по инвалидности в соответствии с Законом РФ от 12.02.1993 № 4468-1.
Основано на: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (вступает в силу 01.01.2026).
Готовы к изменениям 2026 года? 1С поможет!
Новые правила расчета страховых взносов требуют точного учета доходов и расходов. Ошибка может привести к завышенным платежам или спорам с налоговой.
Решения 1С для ИП и самозанятых:
- 1С:Бухгалтерия 8 для ИП – идеально для ведения учета по УСН, ЕСХН, расчета налогов и автоматического формирования правильной базы для страховых взносов с учетом новых правил 2026 года.
- 1С:Управление нашей фирмой (1С:УНФ) – лучшее решение для тех, кто совмещает несколько видов деятельности, ведет проектный учет и нуждается в консолидации доходов из разных источников.
Наши эксперты помогут подобрать и внедрить подходящее решение, чтобы изменения в законодательстве прошли для вашего бизнеса гладко и без финансовых потерь.
