Страховые взносы ИП: 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. нужно заплатить до 1 июля 2026 года
Не позднее 1 июля 2026 года индивидуальные предприниматели обязаны перечислить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с дохода, превысившего 300 000 рублей за 2025 год. Это требование закреплено в п. 2 ст. 432 Налогового кодекса РФ и подтверждено информацией УФНС России по Чеченской Республике от 01.06.2026.
Своевременная уплата этого взноса — не только обязанность, но и возможность законно уменьшить налоговую нагрузку в 2026 году на УСН и ПСН. Разбираем ключевые правила, расчеты и выгоды для вашего бизнеса.
Рассчитайте 1% взносов без ошибок в 1С:Бухгалтерия
Программа автоматически определит ваш доход по системе налогообложения, рассчитает сумму взноса и сформирует платежное поручение. Исключите риски переплаты или недоимки. 1С:Бухгалтерия поддерживает все изменения НК РФ 2025-2026 годов.
Кому и зачем нужно платить 1% взносов в 2026 году
Дополнительный взнос в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб. уплачивают все ИП, применяющие общую систему налогообложения (ОСН), УСН, патент (ПСН) и совмещающие режимы. Это касается и тех, кто ведет деятельность, и тех, кто временно приостановил работу, но не снялся с учета.
Для чего это нужно вашему бизнесу? Взнос формирует вашу будущую пенсию, а главное — позволяет снизить текущие налоговые обязательства. В 2026 году вы можете уменьшить на эту сумму:
- налог по УСН с объектом «доходы» (авансовые платежи);
- стоимость патента (ПСН);
- налоговую базу по НДФЛ (для ИП на ОСН) или расходы на УСН «доходы минус расходы».
Как рассчитать сумму к уплате
Формула расчета: (Ваш годовой доход – 300 000 руб.) × 1%. Но порядок определения дохода зависит от системы налогообложения.
ОСН (НДФЛ)
Доход для расчета = годовой доход минус профессиональные налоговые вычеты минус 300 000 руб. Фактически — сумма, облагаемая НДФЛ.
УСН «Доходы»
Доход = весь полученный годовой доход (по кассовому методу) минус 300 000 руб. Расходы не учитываются.
УСН «Доходы минус расходы»
Доход = годовой доход минус документально подтвержденные расходы минус 300 000 руб. (письмо ФНС России от 12.11.2024 № СД-4-3/12916@).
ПСН (патент)
Доход = потенциально возможный годовой доход по патенту (патентам) минус 300 000 руб. Фактический доход не важен.
Важно: При совмещении налоговых режимов доходы суммируются. Максимальная сумма дополнительного взноса за 2025 год ограничена 300 888 руб. (пп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Даже если 1% от вашего дохода превышает эту сумму, заплатить нужно только 300 888 руб.
Определите базу для 1% взноса по всем правилам в 1С:Налогоплательщик
Решение 1С:Налогоплательщик поможет корректно рассчитать налоговую базу для 1% взноса с учетом вашей системы налогообложения, включая совмещение режимов. Вы получите готовый расчет и сможете сразу сформировать платежку.
Как уменьшить налог на уплаченные взносы
Главная выгода для предпринимателя — возможность снизить налоговое бремя в 2026 году. Порядок учета зависит от системы налогообложения.
Для ИП на УСН «Доходы» и ПСН
На сумму уплаченного 1% взноса (в пределах исчисленного налога) можно уменьшить:
- авансовый платеж по УСН за 2026 год (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ);
- стоимость патента на 2026 год.
ФНС России разъяснила, что взнос со сроком уплаты 01.07.2026 можно признать подлежащим уплате как в 2025, так и в 2026 году. Но если вы уже учли его в уменьшение налога за 2025 год, повторно в 2026 году делать это неправомерно .
Для ИП на ОСН и УСН «Доходы минус расходы»
Эти предприниматели могут включить уплаченный 1% взнос:
- в состав профессионального вычета по НДФЛ (на ОСН) в периоде уплаты;
- в расходы, уменьшающие налоговую базу по УСН (в периоде уплаты).
ФНС в письме от 12.11.2024 № СД-4-3/12916@ разрешила ИП на УСН «доходы минус расходы» учитывать такие взносы в расходах как в 2025, так и в 2026 году. Повторный учет не допускается.
Ключевая рекомендация: Чтобы максимально эффективно использовать уплаченный взнос для снижения налогов в 2026 году, важно заранее определить порядок его учета в вашей учетной политике. Ошибки в признании могут привести к доначислению налогов, пеней и штрафов.
Ведите учет страховых взносов с 1С:Отчетность
1С:Отчетность поможет правильно отразить взносы в декларациях по УСН, НДФЛ и патенте, чтобы избежать ошибок и сэкономить на налогах. Сервис проверяет корректность переноса данных и поддерживает актуальные контрольные соотношения ФНС.
Ответы на частые вопросы (FAQ)
Не позднее 1 июля 2026 года. Срок установлен п. 2 ст. 432 НК РФ .
300 888 рублей. Эта сумма установлена пп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ.
Нет, взнос уменьшает налог того периода, в котором он подлежит уплате. Так как срок уплаты — 01.07.2026, уменьшать налог за 2025 год неправомерно. Но вы можете уменьшить налог (авансовые платежи) за 2026 год .
Доходы суммируются: все доходы по УСН + потенциально возможный доход по всем патентам. Из общей суммы вычитается 300 000 руб., и с разницы рассчитывается 1% .
Да, если за 2025 год у вас был доход свыше 300 000 руб., взнос необходимо уплатить. При закрытии ИП взносы нужно перечислить не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в ФНС .
Комплексное решение для вашего бизнеса — 1С:Комплект
Получите единую систему для учета доходов, расчета страховых взносов, автоматического формирования отчетности и уплаты налогов. 1С:Комплект включает все необходимые продукты для ИП и малого бизнеса, чтобы вы всегда были в курсе налоговых обязательств и могли законно оптимизировать нагрузку.
