Страховые взносы для иностранцев из Китая: правила для ИП в 2025 году
Актуальная судебная практика: разбираем должен ли индивидуальный предприниматель платить страховые взносы с зарплаты временно пребывающих граждан КНР. Основано на свежем постановлении Арбитражного суда от сентября 2025 года.
Кому будет полезна эта статья
Индивидуальным предпринимателям
Кто нанимает иностранных работников из Китая
Бухгалтерам и кадровикам
Кто ведет учет иностранных сотрудников
Бизнесу с международными связями
Кто сотрудничает с китайскими партнерами и нанимает их специалистов
Краткий ответ: ИП НЕ должен платить взносы на ОПС
Индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с заработной платы граждан КНР, временно пребывающих в России1.
Правовая основа освобождения от взносов
Основанием для освобождения от уплаты взносов на ОПС является Международное соглашение между РФ и КНР от 03.11.20002.
Соглашение предусматривает, что заработная плата граждан КНР, временно пребывающих на территории РФ, не облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.
Судебная практика 2025 года
Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 08.09.2025 № Ф03-2767/2025 по делу № А04-10324/2024 установило, что организационно-правовая форма работодателя не имеет значения для применения льготы1.
Судьи отменили доначисления налоговой и указали, что:
- Механизм формирования источника пенсионных выплат единый для всех работодателей
- Предоставление преференции только юрлицам создает необоснованное преимущество
- Для освобождения достаточно предоставить трудовые договоры с гражданами КНР
Таблица: страховые взносы для иностранных работников
| Статус иностранного работника | Взносы на ОПС | Взносы на ОМС | Взносы на ВНиМ |
|---|---|---|---|
| Временно пребывающий (гражданин КНР) | Не облагается2 | Облагается | Облагается |
| Временно проживающий (с РВП) | Облагается | Облагается | Облагается |
| Постоянно проживающий (с ВНЖ) | Облагается | Облагается | Облагается |
Ключевые условия для освобождения от взносов
- Гражданство работника - Китайская Народная Республика
- Статус - временно пребывающий на территории РФ
- Наличие действующего трудового договора
- Соблюдение миграционного законодательства
Пошаговая инструкция для ИП
- Проверьте статус работника - должен быть "временно пребывающий"
- Заключите трудовой договор в соответствии с ТК РФ
- Оформите необходимые документы - патент, миграционную карту
- Рассчитайте зарплату без начисления взносов на ОПС
- Ведите отдельный учет выплат иностранным работникам
Позиция контролирующих органов
Внимание: Минфин России в письмах от 17.01.2024 № 03-15-08/2898 и от 31.05.2023 № 03-15-05/49892 настаивает, что ИП должны платить взносы с зарплаты граждан КНР3.
Контролирующие органы ссылаются на то, что в Соглашении используется термин "работодатель – юридическое лицо". Однако судебная практика 2025 года идет вразрез с этой позицией.
Пример расчета экономии для ИП
Без применения льготы:
- Взносы на ОПС: 50 000 × 22% = 11 000 рублей
- Взносы на ОМС: 50 000 × 5,1% = 2 550 рублей
- Взносы на ВНиМ: 50 000 × 2,9% = 1 450 рублей
- Итого взносов: 15 000 рублей в месяц
С применением льготы:
- Взносы на ОПС: 0 рублей
- Взносы на ОМС: 50 000 × 5,1% = 2 550 рублей
- Взносы на ВНиМ: 50 000 × 2,9% = 1 450 рублей
- Итого взносов: 4 000 рублей в месяц
- Экономия: 11 000 рублей в месяц на одного работника
Риски и рекомендации
Риск 1: Споры с налоговой
Налоговые органы могут пытаться доначислить взносы, ссылаясь на позицию Минфина
Риск 2: Изменение практики
Судебная практика может измениться в будущем
Рекомендация
Иметь в наличии все документы, подтверждающие право на применение льготы
Необходимые документы для подтверждения льготы
- Трудовой договор с гражданином КНР
- Копия паспорта иностранного гражданина
- Патент на работу или разрешение на временное проживание
- Миграционная карта с отметкой о въезде
- Уведомление о заключении трудового договора (при необходимости)
Оптимизируете налоги, учет или бизнес-процессы?
Спрашивайте — поможем.
