Как упрощенцу в договорах с контрагентами отразить ставку НДС 5% с 2026 года?
Четкий ответ: Если ваш доход по итогам 2025 года превысит 20 млн рублей, с 1 января 2026 года вы автоматически становитесь плательщиком НДС и можете применять ставку 5%. Для корректного отражения этого факта необходимо заключить дополнительные соглашения к действующим договорам, где прописать, что цена включает НДС 5%, или указывать эту ставку в новых договорах. Это защитит вашу выручку и минимизирует налоговые риски.
Кому подходит ставка НДС 5% с 2026 года и в чем польза?
Для кого это актуально?
Организациям и ИП на УСН, чей доход по итогам 2025 года превысит 20 млн рублей. Если вы попали под этот критерий, с 2026 года вы обязаны платить НДС, но имеете право выбрать выгодную ставку.
В чем основная польза?
Сохранить конкурентные цены для ваших клиентов при переходе на НДС. Ставка 5% вместо стандартных 20% или 10% позволяет минимизировать рост конечной стоимости для покупателя, что особенно важно в B2B-сегменте, где НДС является затратами.
Зачем фиксировать в договоре?
Чтобы избежать споров с контрагентами и потери прибыли. Без четкого указания в договоре, что цена включает НДС 5%, вы можете быть вынуждены уплатить налог из собственных средств, сократив свою маржу.
Ключевой момент: Переход на НДС — это не только изменение налогового режима, но и необходимость пересмотра всех договорных отношений. Правильное оформление документов с 2026 года — залог финансовой стабильности.
Как правильно отразить ставку НДС 5% в договорах: пошаговая инструкция
Указывайте ставку НДС в общем порядке. Рекомендуемые формулировки в разделе о цене и порядке расчетов:
- "Стоимость составляет 100 000 (Сто тысяч) рублей, в том числе НДС 5%"
- "Цена товара включает в себя налог на добавленную стоимость по ставке 5%"
Это самый простой и прозрачный вариант для новых сделок.
Необходимо составить дополнительное соглашение к каждому такому договору. В соглашении нужно прописать:
- Что с 1 января 2026 года Исполнитель (Поставщик) становится плательщиком НДС.
- Что к стоимости товаров (работ, услуг) по договору применяется ставка НДС 5%.
- Что цена по договору увеличивается на сумму указанного налога.
Цель — зафиксировать согласие контрагента на увеличение цены на сумму НДС, чтобы налог не "съел" вашу прибыль.
Важно! Без подписанного дополнительного соглашения вы не сможете потребовать от покупателя доплаты суммы НДС. При отгрузке в 2026 году по старой цене вам придется рассчитать налог из полученной суммы (по расчетной ставке 5/105), что уменьшит вашу фактическую выручку.
Особые ситуации: предоплаты и отгрузки на стыке годов
Переходный период создает несколько сценариев, которые нужно учитывать в договорной работе.
| Ситуация | Когда возникает НДС? | Как отразить в договоре/учете? |
|---|---|---|
| Предоплата в 2025, отгрузка в 2026 | НДС начисляется только на дату отгрузки в 2026 году. | Идеально: заключить допсоглашение, чтобы покупатель доплатил сумму НДС до отгрузки. Если доплаты нет, при отгрузке НДС 5% считается от цены договора (ставка 5/105). |
| Отгрузка в 2025, оплата в 2026 | НДС не возникает ни в 2025, ни в 2026 году. | Основание: п. 1 ст. 167 НК РФ и позиция Минфина (Письмо от 03.10.2024 № 03-07-11/95799). Оплата постфактум не создает объекта налогообложения. |
| И отгрузка, и оплата в 2026 году | НДС начисляется на дату отгрузки (или на дату предоплаты, если она была). | В новых договорах сразу указывайте "цена включает НДС 5%". При предоплате в 2026 году начислите НДС с аванса, а затем при отгрузке примите его к вычету. |
Нормативное обоснование: Право упрощенца, не освобожденного от НДС, применять ставку 5% установлено пунктом 8 статьи 164 НК РФ. Снижение порога освобождения для УСН с 60 до 20 млн рублей с 2026 года закреплено Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ (п. 1 ст. 2). Правила определения момента возникновения налоговой базы по НДС (дата отгрузки или получения аванса) регламентированы пунктом 1 статьи 167 НК РФ.
Автоматизируйте учет НДС и подготовку документов с 1С
Чтобы поддерживать программу в актуальном состоянии и пользоваться справочными материалами по учёту, рассмотрите тариф 1С:ИТС ПРОФ.
Переход на НДС с 2026 года значительно усложнит учет: появятся книга покупок, книга продаж, счета-фактуры, декларации по НДС. Ручной учет чреват ошибками и штрафами.
Решение: Внедрите 1С:Бухгалтерию 8 или отраслевое решение на ее основе. Программа автоматически:
- Рассчитает НДС по разным ставкам (20%, 10%, 5%, 0%)
- Сформирует все необходимые регистры и декларацию
- Поможет правильно отразить НДС с авансов полученных и выданных
- Подготовит счета-фактуры и корректировочные документы
Упростите свой переход на НДС с профессиональным инструментом.
Образец формулировки для договора или допсоглашения
В раздел "Цена договора и порядок расчетов" включите следующую формулировку:
"Цена Товара по настоящему Договору составляет 100 000 (Сто тысяч) рублей, включая налог на добавленную стоимость по ставке 5% в сумме 4 762 рубля.
Стоимость Товара определена с учетом обязанности Поставщика, возникающей с 01.01.2026 в соответствии с законодательством РФ, исчислить и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость."
Для дополнительного соглашения добавьте пункт о том, что с момента его подписания цена по основному договору считается увеличенной на сумму НДС.
1С:Документооборот 8 — контроль договоров и соглашений
С переходом на НДС вам предстоит массово заключить дополнительные соглашения с десятками контрагентов. Проследить за статусом каждого документа, сроками подписания и актуальностью условий вручную практически невозможно.
Решение: Система 1С:Документооборот 8 поможет организовать этот процесс без срывов и потерь:
- Создаст типовые шаблоны дополнительных соглашений для массовой рассылки контрагентам
- Будет автоматически отслеживать этапы согласования и подписания
- Напомнит о договорах, по которым соглашение не заключено, до критических отгрузок
- Интегрируется с 1С:Бухгалтерией для корректного учета НДС по каждому контрагенту
Возьмите под контроль договорную работу в период налоговых изменений.
Резюме для упрощенца: Если ваш доход в 2025 году > 20 млн рублей, с 2026 года вы — плательщик НДС. Чтобы работать по ставке 5%, зафиксируйте это в новых договорах. К старым договорам срочно готовьте дополнительные соглашения. Это защитит вашу прибыль и сделает переход на новый налоговый режим плавным и прогнозируемым.
