Штраф за декларацию по НДС для УСН в 2026 году: кому грозит, а кого не накажут
Ответ в начале: В 2026 году штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС не будет применяться к упрощенцам, которые впервые утратили освобождение от НДС и впервые начали исчислять этот налог в любом квартале 2026 года. Это установлено Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
Данная мера призвана облегчить переход на новый налоговый режим и поможет бизнесу адаптироваться без риска финансовых санкций за первые ошибки в сроках отчетности.
Кому подходит мораторий на штрафы по НДС в 2026 году?
- ✅ Являетесь организацией или ИП на УСН.
- ✅ В 2025 году ваш доход превысил 20 млн рублей (новый лимит с 2026 года).
- ✅ До этого вы были освобождены от обязанностей плательщика НДС по статье 145 НК РФ.
- ✅ В квартале 2026 года вы впервые утратили это освобождение и впервые должны исчислять и платить НДС.
- ✅ Вы подаете декларацию по НДС именно за этот первый "квартал перехода".
Важно: Мораторий касается только штрафа за несвоевременную подачу декларации (ст. 119 НК РФ). Это не отменяет обязанность уплатить сам налог и пени в случае его просрочки. Также штрафы за другие нарушения (например, за неуплату налога) сохраняются.
Новые лимиты доходов для освобождения от НДС в 2026 году
Ключевое изменение, которое приведет многих упрощенцев к необходимости сдавать декларацию по НДС, – снижение лимита доходов.
Если ваши доходы по итогам 2025 года превысят 20 млн рублей, с 1 января 2026 года вы автоматически становитесь плательщиком НДС и обязаны сдавать соответствующую декларацию.
Что это значит для бизнеса на УСН? (Польза для клиентов)
Время на адаптацию
У вас есть "налоговые каникулы" для первого квартала работы с НДС. Можно спокойно разобраться в порядке заполнения и сдачи декларации, не опасаясь штрафа в 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки.
Снижение рисков
Мораторий минимизирует финансовые риски при переходе на новый этап бизнеса. Вы можете сосредоточиться на правильном ведении учета, а не на страхе перед санкциями за возможную техническую задержку первой отчетности.
Плавный переход
Законодатель признает сложность перехода для малого бизнеса и дает возможность "прощупать почву" с НДС. Это особенно важно для тех, кто ранее работал только с УСН и не сталкивался со сложным налоговым администрированием НДС.
Переходите на НДС без ошибок и стресса с 1С
Автоматическое формирование декларации по НДС, расчет сумм к уплате, учет входящего и исходящего НДС – все это берет на себя 1С:Бухгалтерия 8.
Решение специально адаптировано для компаний на УСН, которые становятся плательщиками НДС, и поможет вам:
- Автоматически рассчитать налог и сформировать декларацию.
- Своевременно сдать отчетность через 1С-Отчетность.
- Вести раздельный учет, если у вас есть операции, не облагаемые НДС.
Как воспользоваться мораторием? Краткая инструкция
1Определите свой доход за 2025 год. Если он больше 20 млн рублей, готовьтесь к сдаче НДС с 2026 года.
2В квартале 2026 года, когда вы впервые начислили НДС к уплате, подготовьте декларацию.
3Сдайте декларацию, даже если с опозданием. Штраф по ст. 119 НК РФ за этот первый квартал применен не будет.
4Уплатите сам налог и пени (если просрочили платеж), чтобы избежать других санкций.
Что делать, если вы уже платите НДС на УСН?
Если вы уже являлись плательщиком НДС в 2025 году (добровольно или из-за превышения старого лимита), мораторий на вас не распространяется. Вы обязаны сдавать декларации в установленные сроки под угрозой штрафа.
Автоматизируйте сложный учет НДС с 1С:ERP или 1С:Комплексная автоматизация
Для растущего бизнеса, который вышел на обороты с НДС, простой бухгалтерии может быть недостаточно. Для управления финансами, складом, продажами и сложным налоговым учетом НДС (в т.ч. по разным ставкам, при экспорте) оптимально подходят:
- 1С:ERP Управление предприятием 2 – для крупного и среднего бизнеса с сложной структурой.
- 1С:Комплексная автоматизация – для среднего бизнеса, где нужен учет всех процессов в одной системе.
Эти системы минимизируют ручной труд и ошибки, которые могут привести к доначислениям и спорам с налоговой.
