РСВ для МСП в 2025 году: пошаговая инструкция по заполнению после превышения лимита по взносам
Расчет по страховым взносам (РСВ) для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) требует особого внимания при превышении предельной базы. Узнайте, как правильно заполнить отчетность в 2025 году, избежать штрафов и оптимизировать учет с помощью программ 1С.
Кому подходит пониженный тариф страховых взносов
Малые предприятия
Компании с численностью до 100 человек и выручкой до 800 млн рублей в год
Средние предприятия
Организации с численностью 101-250 человек и выручкой до 2 млрд рублей
Индивидуальные предприниматели
ИП, соответствующие критериям МСП и внесенные в Единый реестр
Тарифы страховых взносов для МСП в 2025 году
| Период | Выплаты до 1,5 МРОТ | Выплаты свыше 1,5 МРОТ | После превышения лимита базы |
|---|---|---|---|
| До превышения базы | 30% (общий тариф) | 15% (пониженный тариф) | — |
| После превышения базы | 15,1% (пониженный тариф) | 15% (пониженный тариф) | Сохраняется для всех выплат |
Пошаговая инструкция по заполнению РСВ после превышения базы
Рассчитайте нарастающим итогом с начала года сумму выплат каждому сотруднику. При достижении предельной величины базы (в 2025 году — 2,9 млн рублей) фиксируйте этот момент для правильного применения тарифов.
Субъекты МСП заполняют два подраздела с разными кодами тарифа:
- Код "01" — для выплат в пределах 1,5 МРОТ
- Код "20" — для выплат свыше 1,5 МРОТ
После превышения базы по взносам:
- Строка 021 — всегда "0" (лиц с выплатами, не превысившими базу, нет)
- Строка 022 — количество сотрудников с выплатами, превысившими базу
- Строка 062 — взносы с выплат, превысивших предельную базу
Пример заполнения РСВ за 9 месяцев 2025 года
Условия: Руководитель организации-МСП получает зарплату 500 000 руб. в месяц. Превышение предельной базы произошло в июне 2025 года.
Подраздел 1 с кодом "01" (выплаты до 1,5 МРОТ)
Рис. 1 — Общие показатели подраздела 1 с кодом "01"
| Показатель | С начала года | Июль | Август | Сентябрь |
|---|---|---|---|---|
| Количество застрахованных (стр. 010, 020) | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Выплаты (стр. 030, 050) | 302 940 | 33 660 | 33 660 | 33 660 |
| Взносы (стр. 060) | 75 835,98 | 5 082,66 | 5 082,66 | 5 082,66 |
Рис. 2 — Детализация взносов в подразделе 1 с кодом "01"
Подраздел 1 с кодом "20" (выплаты свыше 1,5 МРОТ)
Рис. 3 — Общие показатели подраздела 1 с кодом "20"
| Показатель | С начала года | Июль | Август | Сентябрь |
|---|---|---|---|---|
| Количество застрахованных (стр. 010, 020) | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Выплаты (стр. 030, 050) | 4 197 060 | 466 340 | 466 340 | 466 340 |
| Взносы (стр. 060) | 629 559 | 69 951 | 69 951 | 69 951 |
Рис. 4 — Детализация взносов в подразделе 1 с кодом "20"
Заполнение Раздела 3 РСВ
Для каждого сотрудника с выплатами свыше 1,5 МРОТ заполняются две записи:
- С кодом "НР" — часть выплат в пределах 1,5 МРОТ
- С кодом "МС" — часть выплат свыше 1,5 МРОТ
Рис. 5 — Заполнение подраздела 3.2.1 с кодом "НР"
Рис. 6 — Заполнение подраздела 3.2.1 с кодом "МС"
1С:Бухгалтерия 8 — автоматизация расчета взносов для МСП
Программа автоматически рассчитывает страховые взносы с учетом пониженных тарифов для МСП и меняет ставки при превышении предельной базы:
- Автоматический расчет взносов по разным тарифам в одном отчетном периоде
- Контроль предельной базы по каждому сотруднику
- Формирование РСВ с правильным заполнением двух подразделов
- Актуальные обновления по законодательству на 2025 год
- Интеграция с системами электронной отчетности
1С:Зарплата и управление персоналом 8
Специализированное решение для точного расчета заработной платы и страховых взносов:
- Автоматический расчет 1,5 МРОТ для каждого сотрудника
- Контроль применения пониженных тарифов для МСП
- Формирование персонифицированных данных для Раздела 3 РСВ
- Учет всех изменений законодательства на 2025 год
- Снижение рисков ошибок при заполнении отчетности
Оптимизируете налоги, учет или бизнес-процессы?
Спрашивайте — поможем.
