Пониженные ставки земельного налога в 2025 году: как бизнесу получить льготу
ФНС уточнила условия применения пониженной ставки земельного налога 0,3% вместо стандартных 1,5%. Узнайте, какие компании могут сэкономить на налогах, какие документы потребуются и как правильно отразить льготу в учете.
Кому доступна пониженная ставка?
Право на льготу имеют:
- Застройщики жилья
- Управляющие компании ЖКХ
- Владельцы жилищного фонда
- Компании, эксплуатирующие объекты инженерной инфраструктуры
- Собственники земель под жилищное строительство
Основные условия применения льготы
Согласно письму ФНС от 17.07.2025 №БС-4-21/6776@
Для применения ставки 0,3% необходимо:
- Земельный участок должен быть занят жилищным фондом или объектами ЖКХ
- Или приобретен для жилищного строительства
- Фактическое использование должно соответствовать целевому назначению
- Вид разрешенного использования земли должен подтверждать право на льготу
Важно: Простое приобретение земли для строительства недостаточно - нужно доказать фактическое целевое использование.
Регионы с пониженными ставками в 2025 году
Где действуют дополнительные льготы
| Регион | Ставка | Условия |
|---|---|---|
| Москва | 0,1% | Для социального жилья |
| Московская область | 0,2% | Комплексная застройка |
| Санкт-Петербург | 0,15% | Реновация кварталов |
| Татарстан | 0,25% | Для ИЖС |
Какие документы подтверждают право на льготу?
Подтверждающие документы
- Выписка из ЕГРН с видом разрешенного использования
- Проектная документация на строительство
- Разрешение на строительство
- Договоры с подрядчиками (для строящихся объектов)
- Акты ввода объектов в эксплуатацию
- Документы, подтверждающие использование объектов ЖКХ
Как отразить льготу в 1С:Бухгалтерии?
Настройка учета
- Откройте справочник "Основные средства"
- Выберите земельный участок
- В карточке объекта укажите вид использования "Жилищное строительство/ЖКХ"
- Прикрепите сканы подтверждающих документов
- В разделе "Налоги и отчеты" установите ставку 0,3%
- Проверьте правильность расчета налога
Что делать при отказе в льготе?
Алгоритм действий
- Проверьте соответствие всех документов требованиям
- Подайте пояснения в налоговую
- При необходимости обратитесь за разъяснениями в ФНС
- Обжалуйте решение в вышестоящей инспекции или суде
Важно: В случае спора бремя доказывания права на льготу лежит на налогоплательщике.
Правильное оформление документов и учет в 1С помогут бизнесу законно снизить нагрузку по земельному налогу. Используйте пониженную ставку 0,3% при соблюдении всех условий и своевременно готовьте подтверждающие документы.