Перевод личных средств ИП через зарплатный проект: выгода без налоговых рисков
Краткий ответ: Да, индивидуальный предприниматель может переводить личные средства через зарплатный проект. Это законный способ экономии на банковских комиссиях. Такие переводы не признаются зарплатой, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами согласно статье 41 НК РФ, статье 209 НК РФ, пункту 1 статьи 420 НК РФ, письмам Минфина России от 14.10.2019 № 03-15-06/78583, от 27.02.2018 № 03-04-05/12180. При получении требования от налоговой важно грамотно пояснить суть операции.
Почему налоговая может запросить пояснения
Индивидуальный предприниматель переводит личные денежные средства через зарплатный проект, чтобы не платить комиссии банку. ИФНС направляет требование о пояснении расхождений между суммами, перечисленными в рамках зарплатного проекта, и расчетом по страховым взносам (РСВ). Налоговики видят в выписке банка назначение платежа и предполагают, что все эти суммы - выплаты сотрудникам, с которых не уплачены налоги.
Образец пояснений для ИФНС
В ответ на требование №___ от [дата] сообщаем следующее:
- 1 По счетам зарплатного проекта произведен перевод денежных средств, не являющихся выплатой в пользу работников (сумма расхождения ___ руб.).
- 2 Данная транзакция является переводом личных средств индивидуального предпринимателя между своими счетами, что подтверждается банковскими выписками, где указаны реквизиты плательщика и получателя как одного лица.
- 3 Индивидуальный предприниматель, являясь работодателем, не может одновременно быть другой стороной в трудовом договоре, то есть работником (статья 15 ТК РФ, письмо Минтруда РФ от 20.06.2022 № 14-6/ООГ-4069). Указанный перевод не является оплатой за выполнение трудовых обязанностей (статья 135 ТК РФ) и не является вознаграждением в рамках гражданско-правового договора (пункт 1 статьи 161 ГК РФ).
- 4 Перевод денежных средств между счетами для личных нужд ИП не облагается НДФЛ и страховыми взносами (статья 41, статья 209, пункт 1 статьи 420 НК РФ, письма Минфина России от 14.10.2019 № 03-15-06/78583, от 27.02.2018 № 03-04-05/12180). Указанные переводы не должны отражаться в РСВ.
Налоги с предпринимательской деятельности уплачены в полном объеме. Представление уточненной отчетности не требуется, поскольку ошибок в РСВ не допущено.
Кому подходит этот способ и для чего
Индивидуальные предприниматели с сотрудниками
Экономия на банковских комиссиях при выводе прибыли. Использование льготных тарифов зарплатного проекта вместо стандартных комиссий за переводы.
Индивидуальные предприниматели без сотрудников
Возможность открыть зарплатный проект и переводить деньги себе как иной перевод без рисков доначисления налогов.
Для личных нужд без использования кассы
Удобство оплаты повседневных расходов с личной карты без снятия наличных с расчетного счета и потери времени.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос о налоговом учёте конкретной операции можно направить в сервис «Отвечает аудитор»; условия и круг рассматриваемых вопросов указаны на странице сервиса.
Не облагается. Доход у индивидуального предпринимателя возникает в момент поступления выручки на расчетный счет. Последующее перемещение средств между своими счетами не создает новой экономической выгоды, следовательно не является объектом обложения НДФЛ согласно статье 41 и статье 209 НК РФ. Письмо Минфина № 03-04-05/12180 подтверждает отсутствие повторного налогообложения при переводе между своими счетами.
Не нужно. В РСВ включаются только выплаты в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам (пункт 1 статьи 420 НК РФ). Индивидуальный предприниматель не может заключить договор сам с собой, поэтому его личные переводы в отчетность не включаются.
Не игнорировать требование. Использовать представленный выше шаблон пояснений, приложить выписки банка и ссылки на письма Минфина. При наличии в назначении платежа ошибочной формулировки "зарплата" пояснить, что это техническая ошибка, а по существу операция является переводом личных средств.
Автоматизация зарплатного проекта и учет личных средств ИП в 1С
Для исключения ошибок в назначении платежей и упрощения подготовки пояснений для ФНС рекомендуется использовать 1С:Зарплата и управление персоналом 8. Программа позволяет:
- Разграничивать выплаты сотрудникам и переводы личных средств индивидуального предпринимателя.
- Автоматически формировать корректные назначения платежей при выгрузке в банк.
- Формировать аналитические отчеты для сверки с РСВ и 6-НДФЛ.
- Вести раздельный учет доходов от предпринимательской деятельности и личных снятий.
Специалисты помогут настроить обмен с банком в рамках зарплатного проекта и интегрировать лицевые счета индивидуального предпринимателя для корректного учета.
Заказать внедрение 1С:ЗУПКонтроль рисков и подготовка пояснений с 1С:Бухгалтерия 8
С помощью 1С:Бухгалтерия 8 индивидуальный предприниматель может:
- Вести раздельный учет доходов и личных снятий.
- Использовать встроенный сервис 1С-Отчетность для оперативного ответа на требования ФНС непосредственно из программы.
- Автоматически формировать пакет подтверждающих документов (выписки, регистры учета).
- Контролировать правильность начисления налогов и взносов.
Подключение 1С-Отчетности позволяет отправлять пояснения в налоговую в электронном виде с подтверждением доставки.
Узнать тарифы 1С-Отчетности
