Переход на УСН в 2026 году: сроки, уведомление, новые лимиты. Пошаговая инструкция
Планируете сменить систему налогообложения в 2026 году? Узнайте, как правильно перейти с общего режима на упрощенную систему налогообложения (УСН) и обратно. Полное руководство по срокам подачи уведомлений, лимитам доходов и настройке 1С для смены налогового режима.
Кому подойдет эта инструкция: индивидуальным предпринимателям и организациям, планирующим сменить налоговый режим, бухгалтерам, финансовым директорам и руководителям малого и среднего бизнеса.
Почему стоит рассмотреть переход на УСН в 2026 году
- Упрощенный учет и снижение налоговой нагрузки
- Замена нескольких налогов одним: налогом на прибыль, НДС (за исключением отдельных случаев), налога на имущество
- Возможность выбора объекта налогообложения: "доходы" (6%) или "доходы минус расходы" (15%)
- Упрощенная налоговая отчетность (одна декларация в год)
Лимиты для перехода на УСН в 2026 году
Согласно статье 346.12 Налогового кодекса РФ, для перехода на УСН с 01.01.2026 необходимо соблюдение следующих условий:
| Показатель | Лимит | Период определения | Норма НК РФ |
|---|---|---|---|
| Доход организации | Не более 337,5 млн руб. | За 9 месяцев 2025 года | п. 2 ст. 346.12 НК РФ |
| Остаточная стоимость основных средств | Не более 200 млн руб. | По состоянию на 1 октября 2025 года | п. 16 ст. 346.12 НК РФ |
| Численность работников | Не более 130 человек | В течение отчетного периода | п. 15 ст. 346.12 НК РФ |
Внимание: Если лимиты будут превышены в течение года, организация теряет право на применение УСН и обязана перейти на общий режим налогообложения с начала квартала, в котором допущено превышение.
Источник: п. 4 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ
Пошаговая инструкция по переходу на УСН с 2026 года
1Подайте уведомление в налоговый орган
Плательщикам, желающим перейти на УСН со следующего календарного года, необходимо уведомить об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя.
Срок подачи: не позднее 31 декабря 2025 года. С учетом положений статьи 6.1 НК РФ (перенос срока, если последний день выпадает на выходной), уведомление можно подать не позднее 12 января 2026 года.
2Заполните уведомление по установленной форме
В уведомлении следует указать:
- Выбранный объект налогообложения ("доходы" или "доходы минус расходы")
- Для организаций: остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2025 года
- Для индивидуальных предпринимателей: указание этих сведений не требуется
Источник: Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@
3Дождитесь подтверждения
После подачи уведомления налоговая служба не направляет подтверждение о принятии уведомления. Отсутствие возражений со стороны ИФНС означает, что вы можете применять УСН с 1 января 2026 года.
4Начните применять УСН с нового года
С 1 января 2026 года начните вести учет в соответствии с правилами упрощенной системы налогообложения.
Как вернуться с УСН на общий режим налогообложения
Плательщикам на УСН, желающим перейти на общий режим налогообложения с начала нового календарного года (с 01.01.2026), необходимо представить в налоговый орган по месту учета уведомление об отказе от применения УСН.
Срок подачи уведомления об отказе: не позднее 15 января 2026 года.
Важно: Вновь перейти на УСН плательщик вправе не ранее чем через год, то есть с 01.01.2027.
Источник: п. 3 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ
Как настроить 1С для смены налогового режима
- Перед сменой режима сделайте архивную копию информационной базы
- Измените настройки налоговой системы в разделе "Главное → Организации → Учетная политика"
- Настройте планы счетов в соответствии с выбранной системой налогообложения
- Проверьте настройки налоговых регистров и отчетов
- При переходе с ОСН на УСН выполните закрытие периода по общему режиму
- При переходе с УСН на ОСН восстановите учет НДС и налога на имущество
Профессиональный совет: Планируя переход на другую систему налогообложения, заранее проведите налоговое моделирование — рассчитайте налоговую нагрузку при разных вариантах, чтобы выбрать наиболее выгодный для вашего бизнеса.
Планируете сменить систему налогообложения?
Получите профессиональную консультацию по переходу на УСН или возврату на ОСН
