Новый порядок утверждения НПА: как передача полномочий министерствам помогает бизнесу оптимизировать налоги
Краткий ответ: С 25 апреля 2026 года вступил в силу Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ, который передаёт часть полномочий Правительства РФ по утверждению нормативных правовых актов (НПА) в сфере налогов и сборов федеральным министерствам (Минфину, Минобрнауки, Минэкономразвития, Минпромторгу, Минспорту, Минтруду). Для бизнеса и клиентов это означает ускорение принятия льготных перечней, более гибкое регулирование отраслевых преференций и возможность получать социальные и налоговые вычеты быстрее. Компании могут оперативнее подтверждать право на нулевую ставку НДС, льготы по налогу на прибыль и вычеты по НДФЛ, а бухгалтерам больше не придётся ждать долгих правительственных постановлений — профильные министерства будут выпускать акты целенаправленно под конкретные отрасли.
Кому и для чего выгодны новые полномочия министерств?
1. Компании на рынке ценных бумаг и финансовых услуг
Минфин теперь самостоятельно утверждает перечни услуг, освобождаемых от НДС (брокеры, дилеры, депозитарии). Это упрощает подтверждение льготы и снижает налоговую нагрузку на профессиональных участников рынка.
2. Организации, реализующие электронику и бытовую технику
Перечень товаров, приобретённых у физлиц для перепродажи, где НДС исчисляется с межценовой разницы, будет утверждаться Минфином. Это позволяет розничным сетям оптимизировать НДС при работе с б/у техникой.
3. Научные и инновационные предприятия
Минобрнауки России получило полномочия утверждать перечни расходов на НИОКР, учитываемых с повышающим коэффициентом 2, а также перечни освобождаемых от НДС расходных материалов для научных исследований.
4. Туристическая индустрия
Минэкономразвития будет вести правила реестра объектов туриндустрии, чья аренда даёт право на ставку НДС 0%, что поддержит внутренний и въездной туризм.
5. Производители с длительным производственным циклом
Минпромторг утвердит перечень продукции (цикл свыше 6 месяцев), по которой НДС можно начислять только на дату отгрузки — важная льгота для машиностроения и авиастроения.
6. Физлица, оплачивающие спорт и социальные услуги
Минспорт (по согласованию с Минфином) определит перечень физкультурно-оздоровительных услуг для социального вычета по НДФЛ. А Минтруд — перечень социальных услуг, где организации соцобслуживания получают ставку 0% по налогу на прибыль.
Важно: Все ранее действовавшие постановления Правительства РФ продолжают применяться до момента, когда профильное министерство выпустит собственный НПА. Новый акт министерства автоматически отменяет старые правительственные документы в этой части.
Далее — детальный разбор изменений на основе официального текста Федерального закона № 104-ФЗ и налогового кодекса.
Распределение полномочий: какое министерство за что отвечает (Рис. 1)
| Министерство | Переданные полномочия (льготы и преференции) | Норма НК РФ / Закона | Ранее действовавший НПА |
|---|---|---|---|
| Минфин России | Утверждение перечней услуг, освобождаемых от НДС (лицензируемая деятельность на финансовых рынках: регистраторы, брокеры, дилеры, депозитарии) | пп. 12.2 п. 2 ст. 149 НК РФ, п. 3 ст. 1 Закона № 104-ФЗ | Постановления Правительства № 761, № 17, Распоряжение № 2290-р |
| Минфин России | Утверждение перечня видов электронной и бытовой техники, купленной у физлиц для перепродажи (НДС с межценовой разницы) | п. 5.1 ст. 154 НК РФ, п. 5 ст. 1 Закона № 104-ФЗ | Постановление Правительства № 1544 |
| Минфин России | Виды предпринимательской деятельности, относящиеся к бытовым услугам (для ПСН — ставка 0%, для налога на имущество) | п. 3 ст. 346.50, п. 4.2 ст. 378.2 НК РФ, п. 26,27 ст. 1 Закона № 104-ФЗ | Распоряжение Правительства № 2496-р |
| Минобрнауки России | Перечень расходных материалов для научных исследований, освобождаемых от НДС | п. 17 ст. 150 НК РФ, п. 4 ст. 1 Закона № 104-ФЗ | Постановление Правительства № 1096 |
| Минобрнауки России | Перечень расходов на НИОКР с повышающим коэффициентом 2 (налог на прибыль) | п. 7 ст. 262 НК РФ, п. 13 ст. 1 Закона № 104-ФЗ | Постановление Правительства № 988 |
| Минэкономразвития России | Правила ведения реестра объектов туриндустрии (аренда = ставка НДС 0%) | пп. 18 п. 1 ст. 164 НК РФ, п. 6 ст. 1 Закона № 104-ФЗ | Постановление Правительства № 1181 |
| Минпромторг России | Перечень продукции с производственным циклом >6 месяцев (НДС только по отгрузке) | п. 13 ст. 167 НК РФ, п. 7 ст. 1 Закона № 104-ФЗ | Постановление Правительства № 468 |
| Минспорт (по согласованию с Минфином) | Перечень физкультурно-оздоровительных услуг для социального вычета по НДФЛ | пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ, п. 10 ст. 1 Закона № 104-ФЗ | Распоряжение Правительства № 2466-р |
| Минтруд России | Перечень социальных услуг (для ставки 0% по налогу на прибыль организаций соцобслуживания) | п. 1 ст. 284.5 НК РФ, п. 19 ст. 1 Закона № 104-ФЗ | Постановление Правительства № 638 |
Ключевые выгоды для клиентов и бухгалтеров (Рис. 2)
Для кого эти изменения наиболее актуальны? Прежде всего, для организаций финансового сектора (брокеры, депозитарии), научных институтов и high-tech компаний, туристических операторов, производителей с длительным циклом (судостроение, авиастроение), а также для граждан, оплачивающих фитнес, спорт и социальные услуги — они смогут получать налоговые вычеты по новым, более актуальным перечням.
Что нужно сделать бухгалтеру и финансовому директору?
Изучите таблицу выше. Если ваша компания работает в сфере финансовых услуг, науки, туризма, производства, соцобслуживания или спорта — новые полномочия министерств напрямую влияют на ваши налоговые обязательства и льготы.
До выхода новых перечней действуют старые постановления Правительства. Следите за публикациями Минфина, Минобрнауки, Минпромторга и других ведомств на официальных порталах и в СПС «КонсультантПлюс».
Нужно оперативно вносить изменения в учётную политику, донастраивать налоговые регистры, отслеживать новые коды льгот. Именно здесь вам помогут современные программы 1С, которые автоматически обновляются при изменении законодательства.
1С:Бухгалтерия 8 — автоматическое обновление налоговых перечней
Федеральный закон № 104-ФЗ прямо требует от бухгалтера отслеживать новые перечни министерств. Программа «1С:Бухгалтерия 8» автоматически загружает актуальные справочники льготных услуг, товаров с особым порядком НДС и НИОКР-расходов. Вам не придётся вручную вводить коды и проверять каждый новый приказ — обновления выходят в составе очередных релизов.
Особенно полезно для расчёта НДС с межценовой разницы по б/у электронике (Минфин) и для применения повышающего коэффициента 2 по НИОКР. Программа сама подставит нужные ставки и проверит документы.
1С:Налогоплательщик — контроль за НДФЛ-вычетами и спортивными услугами
Минспорт и Минфин теперь определяют перечень физкультурно-оздоровительных услуг, по которым граждане получают социальный вычет по НДФЛ. «1С:Налогоплательщик» поможет компаниям и ИП отслеживать заявления сотрудников на вычеты, автоматически формируя отчёты 3-НДФЛ с новыми кодами. Также программа поддерживает расчёт налога на прибыль по льготной ставке для организаций соцобслуживания (перечень Минтруда).
1С:ERP Управление холдингом — для длительного производственного цикла и туротрасли
Минпромторг утвердит перечень продукции с циклом более 6 месяцев (НДС только на дату отгрузки). 1С:ERP автоматически настроит момент определения налоговой базы по таким позициям, исключая ошибки. Также модуль отслеживает аренду объектов туриндустрии с НДС 0% (реестр Минэкономразвития) и позволяет вести раздельный учёт операций, облагаемых по нулевой ставке.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
1С:ИТС — будьте в курсе новых приказов министерств
Просто купить программу мало — важно вовремя узнавать о выходе каждого нового перечня (Минфин, Минпромторг, Минобрнауки). Сервис «1С:ИТС» включает еженедельные обзоры законодательства, готовые разъяснения и шаблоны документов. Вы не пропустите момент, когда старые постановления заменятся новыми министерскими актами.
