Отмена льготы по НДС для ИТ-компаний в 2026 году: что делать и как подготовиться
Экспертное руководство для ИТ-бизнеса: разбираем планируемые изменения в налогообложении программного обеспечения и даем практические рекомендации по подготовке к отмене льготы по НДС.
Кому будет полезна эта статья
Владельцам ИТ-компаний
Кто планирует финансовые потоки и ценообразование на 2026 год
Финансовым директорам
Кто отвечает за налоговое планирование и оптимизацию расходов
Бухгалтерам ИТ-компаний
Кто готовится к изменениям в учете и отчетности
Краткий ответ: льгота отменяется с 2026 года
С 1 января 2026 года планируется отмена льготы по НДС для ИТ-компаний. Продажа программного обеспечения будет облагаться НДС по ставке 22%1.
Текущая ситуация с льготами для ИТ-компаний
Согласно пп. 26 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ, реализация исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в Единый реестр российских программ, не облагается НДС2.
Эта льгота действует с 2008 года и является важным элементом поддержки отечественного ИТ-сектора.
Планируемые изменения в 2026 году
Важно: Законопроект № 1026190-8 от 29.09.2025 предусматривает отмену льготы по НДС для ИТ-компаний с 1 января 2026 года. Одновременно планируется повышение ставки НДС с 20% до 22%1.
Таблица: сравнение текущей и будущей ситуации
| Параметр | До 1 января 2026 | С 1 января 2026 |
|---|---|---|
| Льгота по НДС | Действует (0%) | Отменяется (22%) |
| Ставка НДС | 0% для ПО из реестра | 22% для всего ПО |
| Ценообразование | Цена без НДС | Цена + 22% НДС |
| Конкурентное преимущество | Цены ниже иностранных аналогов | Цены сравниваются с иностранными |
| Налоговая нагрузка | Минимальная | Увеличивается на 22% |
Пошаговый план подготовки к изменениям
- Проанализировать договоры на 2026 год и предусмотреть условия об НДС
- Пересмотреть ценообразование с учетом увеличения налоговой нагрузки
- Подготовить бухгалтерию к работе с НДС и вычетами
- Обновить документооборот для корректного оформления счетов-фактур
- Обучить сотрудников новым правилам работы с НДС
- Разработать коммуникацию для клиентов об изменении цен
Переходные положения и особые случаи
Отгрузка в 2025 году:
- Не облагается НДС, даже при оплате в 2026 году
- Основание: письмо Минфина России от 10.09.2024 № 03-03-06/1/860933
Предоплата в 2025 году, отгрузка в 2026 году:
- НДС начисляется при отгрузке в 2026 году
- Ставка НДС: 22/122 от цены договора
- Цена договора считается включающей НДС
Пример расчета финансовых последствий
Исходные данные:
- Годовая выручка компании: 50 000 000 рублей
- Текущая цена без НДС
- Планируемая ставка НДС: 22%
Расчет дополнительной нагрузки:
- Сумма НДС к уплате: 50 000 000 × 22% = 11 000 000 рублей
- Увеличение цены для конечных покупателей: 22%
- Снижение конкурентоспособности против иностранного ПО
Внимание: Отмена льготы по НДС в сочетании с повышением ставки до 22% может привести к значительному росту цен на российское программное обеспечение и снижению его конкурентоспособности на международном рынке.
Какие льготы остаются для ИТ-компаний
Пониженные страховые взносы
7,6% вместо 30% для компаний, аккредитованных в Минцифры
Налог на прибыль 3%
Для компаний, соответствующих критериям ИТ-отрасли
Освобождение от НДС
Для экспорта программного обеспечения
Рекомендации по ценообразованию
- Поэтапное повышение цен - начать заранее, чтобы смягчить шок для клиентов
- Дифференциация цен - разные стратегии для B2B и B2C сегментов
- Долгосрочные контракты - предложить фиксированные цены до конца 2025 года
- Пакетные предложения - включить дополнительные услуги для обоснования роста цен
- Коммуникация с клиентами - заранее предупредить об изменениях
Рекомендации по договорной работе
- Добавьте условие об НДС во все новые договоры
- Предусмотрите возможность изменения цены при изменении законодательства
- Установите порядок выставления счетов-фактур с 2026 года
- Заключите дополнительные соглашения к действующим долгосрочным договорам
- Пропишите переходные положения для операций между 2025 и 2026 годами
Ответы на частые вопросы
Что будет с экспортом ПО?
Экспорт программного обеспечения продолжает освобождаться от НДС по ставке 0%
Сохранятся ли льготы по взносам?
Да, пониженные тарифы страховых взносов 7,6% сохраняются для аккредитованных ИТ-компаний
Когда точно вступят изменения?
Планируется с 1 января 2026 года, но окончательное решение зависит от принятия законопроекта
Оптимизируете налоги, учет или бизнес-процессы?
Спрашивайте — поможем.
