Освобождение от НДС на ОСНО 2026: как законно не платить налог и сэкономить ресурсы бизнеса
Короткий ответ: Компании и ИП на общей системе налогообложения (ОСНО) могут законно не платить НДС, если за три последовательных календарных месяца их выручка от реализации товаров, работ или услуг не превысила 2 млн рублей (без учёта НДС). Это право закреплено в п. 1 ст. 145 Налогового кодекса РФ. Освобождение начинает действовать с любого месяца, но нужно успеть подать уведомление до 20-го числа этого месяца. Выгода — полное снятие обязанности по исчислению налога, сдаче деклараций и ведению книги покупок.
Актуальные разъяснения УФНС России по Республике Хакасия от 12.01.2026 подтверждают: лимит — 2 млн за 3 месяца, уведомление подаётся по форме из приказа ФНС № ЕД-7-3/879@.
Бизнес на ОСНО часто сталкивается с высокой налоговой нагрузкой, особенно по НДС. Однако законодательство предусматривает «налоговые каникулы» по добавленному налогу для тех, кто имеет небольшие обороты. Это не льгота в привычном смысле, а именно освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС. Оно позволяет не отвлекать оборотные средства на уплату налога и сократить объём отчётности. Разберём детально: кому подходит, какие документы подавать и как не потерять право на освобождение.
Кому выгодно освобождение от НДС и каковы условия?
- Организации и ИП на ОСНО (общий режим).
- Тем, у кого выручка от реализации за три месяца подряд не превышает 2 млн рублей.
- Не подакцизные товары (если реализуете подакцизную продукцию — освобождение не дадут).
- Новые компании / ИП с первого месяца работы (при условии отсутствия выручки или её минимальности).
- Не нужно исчислять НДС к уплате в бюджет.
- Не сдаётся декларация по НДС (исключение — импорт и налоговый агент).
- Не ведётся книга покупок.
- Снижение трудозатрат бухгалтерии.
- Выставлять счета-фактуры с пометкой «Без НДС».
- Вести книгу продаж (регистрировать счета-фактуры без налога).
- Контролировать лимит выручки — при превышении право теряется.
Важное уточнение от ФНС и ВАС: При расчёте лимита 2 млн рублей учитывается только выручка от операций, облагаемых НДС. Поступления от необлагаемых операций (например, проценты по займам, реализация освобождённых товаров) в расчёт не берутся (постановление Президиума ВАС РФ от 27.11.2012 № 10252/12, письмо ФНС от 12.05.2014 № ГД-4-3/8911@). Источник: ГАРАНТ .
Как подать уведомление и какие документы нужны?
Освобождение от НДС носит уведомительный характер. Налоговая инспекция не выдаёт разрешение, но вы обязаны предупредить её о своём праве. Срок — не позднее 20-го числа месяца, с которого хотите применять освобождение. Например, если хотите не платить НДС с 1 октября 2026 года, уведомление подаёте до 20 октября.
Документы (п. 6 ст. 145 НК РФ):
- Уведомление по форме КНД 1150104 (утверждена приказом ФНС от 21.10.2024 № ЕД-7-3/879@).
- Выписка из книги продаж (подтверждение выручки за 3 месяца).
- Для организаций — копия бухгалтерского баланса (или выписка из него).
Для ИП — выписка из книги учёта доходов и расходов.
С 1 января 2025 года действуют новые форматы уведомлений, но старые бланки (утверждённые Минфином) принимались до 20.01.2025. Сейчас используйте только форму из приказа ФНС № ЕД-7-3/879@. Подать можно лично, почтой или через ТКС / личный кабинет налогоплательщика.
Как не потерять право и продлить освобождение
Освобождение действует 12 последовательных календарных месяцев. За этот период нельзя допустить превышения лимита выручки (2 млн за каждые 3 месяца подряд). Также нельзя продавать подакцизные товары. Если нарушили хотя бы одно условие — освобождение аннулируется с начала того месяца, когда произошло нарушение, и придётся восстановить НДС.
По истечении 12 месяцев можно продлить освобождение, снова подтвердив соблюдение лимита за последние 3 месяца. Подаётся уведомление о продлении не позднее 20-го числа месяца, следующего за 12-месячным периодом. Либо вы можете добровольно отказаться от освобождения, направив соответствующее уведомление.
| Действие | Срок / Период | Форма / Документ |
|---|---|---|
| Проверка лимита выручки (3 мес.) | Перед месяцем начала освобождения | Книга продаж, регистры бухучёта |
| Подача уведомления об освобождении | Не позднее 20-го числа месяца начала | КНД 1150104 (приказ № ЕД-7-3/879@) |
| Период освобождения | 12 календарных месяцев | Контроль лимита, счета-фактуры «Без НДС» |
| Продление освобождения | До 20-го числа после 12 мес. | Уведомление о продлении + документы о выручке |
Типичные ошибки и сложности учёта в 1С
Многие бухгалтеры на практике забывают переключить настройки в программе. Если компания получила освобождение по ст. 145 НК РФ, необходимо в учётной системе отразить, что операции не облагаются НДС. В противном случае в декларации возникнут неверные данные и налоговая может посчитать нарушение.
Также важно помнить: освобождение не применяется при импорте товаров (п. 3 ст. 145 НК РФ) — на таможне НДС платить придётся в любом случае. Также не освобождаются налоговые агенты по НДС и участники товариществ.
Настройка 1С для освобождения от НДС: готовое решение
Чтобы программа автоматически не начисляла НДС с реализации, не заполняла разделы 1-6 декларации и корректно вела книгу продаж с пометкой «Без НДС», требуется изменить учётную политику. В «1С:Бухгалтерии предприятия 8» (ред. 3.0) перейдите в раздел «Главное» → «Налоги и отчёты» → «НДС» и установите флаг «Организация освобождена от уплаты НДС». После этого программа будет корректно заполнять Раздел 7 декларации (операции без НДС) и не нарушит лимиты.
Продукт: 1С:Бухгалтерия предприятия 8 — полностью соответствует требованиям ст. 145 НК РФ, ведёт раздельный учёт (при необходимости) и контролирует лимит выручки. Для организаций на ОСНО с освобождением — оптимальный инструмент.
Часто задаваемые вопросы (FAQ) по освобождению от НДС
Электронное взаимодействие с ФНС: отправка уведомлений за 5 минут
Подать уведомление об освобождении от НДС можно дистанционно через сервис «1С-Отчётность». Решение встроено в конфигурации 1С: Предприятие. Формируете уведомление КНД 1150104 прямо из базы, подписываете электронной подписью и отправляете в ИФНС. Никаких очередей, автоматический контроль форматов (по приказу № ЕД-7-3/879@).
Продукты: 1С-Отчётность, 1С:Комплект поддержки — позволяют сдавать любые уведомления и декларации в контролирующие органы без поездок и ошибок.
- Информация УФНС России по Республике Хакасия от 12.01.2026.
- Налоговый кодекс РФ, ст. 145.
- Приказ ФНС России от 21.10.2024 № ЕД-7-3/879@ (форма и формат уведомления) .
- Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33 о восстановлении НДС и расчёте выручки.
Как продлить освобождение или вернуться к уплате НДС
По окончании 12 месяцев вы можете выбрать любой вариант: продлить освобождение ещё на 12 месяцев (при соблюдении лимита) или отказаться от него, подав уведомление об отказе. Если освобождение утрачено досрочно (превышена выручка или началась продажа подакцизных товаров), налоговая пересчитает НДС с начала месяца нарушения. Будьте внимательны: восстановлению подлежит и «входной» НДС по остаткам товаров, материалов и основным средствам, не полностью самортизированным.
Контроль лимита НДС и напоминания в 1С: Документооборот
Забудьте о случайном превышении лимита выручки. Система «1С:Документооборот» в связке с бухгалтерскими конфигурациями может отслеживать накопительный итог по реализации и отправлять руководителю уведомление при приближении к порогу 2 млн рублей за 3 месяца. Это идеальное решение для компаний на ОСНО с освобождением.
