Освобождение от НДС для УСН с доходом свыше 60 млн: новые правила 2025 года
Кому будет полезна статья: владельцам бизнеса на УСН с доходом близким к 60 млн рублей, бухгалтерам и финансовым директорам. Разбираем новое предложение по НДС для компаний с кредитами и его возможное влияние на учет в 1С.
Суть предложения по освобождению от НДС
Согласно письму Минфина от 28.07.2025 № 03-07-11/72828 рассматривается:
- Освобождение от НДС для УСН с доходом >60 млн рублей
- Только для компаний, взявших кредит до 01.01.2025
- Цель - поддержка бизнеса в условиях кредитной нагрузки
- Пока не принято - Минфин выступил против
Кому могло бы быть выгодно новое правило
Какие компании попадали бы под освобождение:
- Юрлица и ИП на УСН "Доходы" или "Доходы-расходы"
- С доходом от 60 до 120 млн рублей в год
- Имеющие действующий кредитный договор, заключенный до 2025 года
- Относящиеся к малому и среднему бизнесу
Важно: На 2025 год сохраняется правило - при превышении лимита 60 млн рублей УСН-компании становятся плательщиками НДС (ст. 145.1 НК РФ).
Почему Минфин против изменений
Основные аргументы противников нововведения:
- Нарушение принципа равенства налогообложения
- Риск дробления бизнеса для ухода от НДС
- НДС - косвенный налог, который платит конечный потребитель
- Отсутствие гарантий снижения цен для покупателей
Как учитывать НДС в 1С при превышении лимита
Инструкция для бухгалтеров:
- Включить учет НДС в настройках учетной политики
- Настроить автоматическое определение момента перехода на НДС
- Проверить справочники контрагентов - у многих уже есть НДС
- Активировать регистры налогового учета по НДС
- Настроить раздельный учет для операций с НДС и без
Альтернативные варианты налоговой оптимизации
Что можно сделать вместо ожидания освобождения:
- Входной НДС включать в стоимость товаров/услуг
- Использовать льготные ставки НДС (0%, 10%) где возможно
- Применять освобождение по ст. 149 НК РФ
- Оптимизировать документооборот для быстрого возмещения НДС
Нужна помощь с переходом на НДС или выбором системы налогообложения?
Наши эксперты помогут оптимизировать налоговую нагрузку вашего бизнеса.