Обособленное подразделение: нужно ли его создавать при аренде второго офиса в том же здании?
Для кого эта статья: для руководителей и бухгалтеров компаний, которые планируют расширение и аренду дополнительных помещений. Поможет избежать штрафов и правильно оформить документы.
Автоматизируйте учет обособленных подразделений
Решение 1С:ERP Управление предприятием 2 позволяет вести учет по всем подразделениям компании в одной системе, автоматически формировать отчетность и соблюдать сроки подачи документов в налоговую.
Юридические признаки обособленного подразделения по НК РФ
Согласно пункту 2 статьи 11 Налогового кодекса РФ, обособленное подразделение организации характеризуется двумя обязательными признаками:
- Территориальная обособленность — расположение по адресу, отличному от места нахождения головной организации
- Наличие стационарных рабочих мест — рабочих мест, созданных на срок более одного месяца
Ключевой критерий — стационарное рабочее место
Решающее значение имеет понятие стационарного рабочего места. Согласно разъяснениям Минфина и ФНС России, рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.
Разбор конкретного кейса: тот же адрес, разные кабинеты
Ситуация 1: Регистрация ОП НЕ требуется
Когда: Адрес организации в ЕГРЮЛ указан без номера комнаты/офиса, либо новый офис имеет тот же адрес, что и указанный в ЕГРЮЛ.
Пример: В ЕГРЮЛ указан адрес "г. Москва, ул. Примерная, д. 1". Компания арендует офисы 101 и 102 в этом здании.
Ситуация 2: Регистрация ОП ТРЕБУЕТСЯ
Когда: В ЕГРЮЛ указан конкретный номер помещения, а новый офис имеет другой номер в том же здании.
Пример: В ЕГРЮЛ указан адрес "г. Москва, ул. Примерная, д. 1, офис 101". Компания арендует дополнительно офис 102.
Что считается "разными адресами" согласно законодательству
Согласно пункту 1 статьи 2 Федерального закона от 28.12.2013 № 443-ФЗ, адрес включает:
- Наименование элемента планировочной структуры
- Наименование элемента улично-дорожной сети
- Цифровое и/или буквенно-цифровое обозначение объекта
Таким образом, если в ЕГРЮЛ указан номер помещения, а новое помещение имеет другой номер — это разные адреса.
Упростите кадровый учет в обособленных подразделениях
1С:Зарплата и управление персоналом 8 обеспечивает централизованный учет сотрудников across всех подразделений, автоматизирует расчет зарплаты, налогов и взносов с учетом территориальных особенностей.
Пошаговый алгоритм действий для руководителя
1 Проверьте адрес в ЕГРЮЛ
Получите выписку из ЕГРЮЛ и проверьте, указан ли в адресе номер конкретного помещения.
2 Сравните адреса
Сравните адрес из ЕГРЮЛ с адресом нового офиса. Учитывайте номер помещения.
3 Определите статус рабочих мест
Убедитесь, что в новом помещении создаются стационарные рабочие места (более 1 месяца).
4 Примите решение
Если адреса РАЗНЫЕ (указаны разные номера помещений) — регистрируйте ОП. Если адреса ОДИНАКОВЫЕ — регистрация не требуется.
5 Соблюдите сроки
В случае создания ОП подайте уведомление в налоговую в течение 30 дней (пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ).
Ответственность за неприсоздание обособленного подразделения
| Вид нарушения | Ответственность | Нормативный акт |
|---|---|---|
| Несвоевременная постановка на учет ОП | Штраф 10 000 рублей | ст. 116 НК РФ |
| Ведение деятельности без постановки на учет | Штраф в размере 10% от доходов, полученных за время деятельности, но не менее 40 000 рублей | ст. 116 НК РФ |
| Нарушение сроков подачи уведомления | Штраф 200 рублей за каждое непредставленное уведомление | ст. 126 НК РФ |
Автоматизация налогового учета для обособленных подразделений
1С:Бухгалтерия 8 корректно распределяет налоговую базу между головной организацией и ОП, автоматически формирует декларации и расчеты по каждому подразделению, соблюдая требования налогового законодательства.
