Нужно ли с 2026 года упрощенцу платить НДС при доходе более 20 млн руб.?
Краткий ответ: Да, если ваш доход за 2025 год превысит 20 млн рублей, с 2026 года вы, скорее всего, станете плательщиком НДС согласно планируемым изменениям в законодательстве.
- Организациям и ИП на УСН с доходом более 20 млн рублей в год
- Бизнесу, планирующему рост выручки в 2025 году
- Бухгалтерам, готовящимся к изменениям в налоговом учете
- Предпринимателям, оценивающим налоговую нагрузку на 2026 год
Что изменится с 2026 года для упрощенцев
Согласно действующему законодательству, упрощенцы с доходом за 2025 год не более 60 млн руб. не являются плательщиками НДС с 01.01.2026. Однако этот лимит планируется снизить.
Важно: Законопроект № 1026190-8 уже внесен в Государственную Думу и предусматривает поэтапное снижение лимита доходов для освобождения от НДС:
- 2026 год: 20 млн рублей
- 2027 год: 15 млн рублей
- 2028 год: 10 млн рублей
Сравнение сценариев для упрощенцев
| Параметр | Доход ≤ 20 млн руб. | Доход > 20 млн руб. |
|---|---|---|
| Статус плательщика НДС с 2026 | Не является плательщиком | Является плательщиком |
| Основание | Пункт 1 статьи 145 НК РФ | Законопроект № 1026190-8 |
| Необходимость ведения книги покупок/продаж | Нет | Да |
| Подача декларации по НДС | Нет | Ежеквартально |
| Возможность принимать к вычету входной НДС | Нет | Да |
Внимание: Если итоговая версия законопроекта будет принята в таком виде, то упрощенцы, доход которых за 2025 год превысит 20 млн руб., с 2026 года должны будут уплачивать НДС.
Что делать бизнесу прямо сейчас
Оцените свои доходы
Проанализируйте ожидаемые доходы за 2025 год. Если они приближаются к 20 млн рублей, готовьтесь к переходу на НДС.
Изучите контрагентов
Уточните, работают ли ваши партнеры с НДС. Это повлияет на вашу ценовую политику.
Подготовьте учет
Обеспечьте готовность бухгалтерии к ведению учета НДС: книга покупок, книга продаж, декларации.
Нормативная база: Пункт 1 статьи 145 НК РФ предусматривает освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС для организаций и ИП, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 млн рублей.
Готовьтесь к изменениям в налоговом законодательстве с 1С
Программы 1С автоматически адаптируются под новые требования по учету НДС и помогут вам:
- Автоматически рассчитывать налоговые обязательства
- Формировать книги покупок и продаж
- Подготавливать декларации по НДС
- Контролировать лимиты доходов
Ключевые изменения в законодательстве
С 2025 года организации и предприниматели на УСН являются плательщиками НДС. Исключение – упрощенцы, доход которых за 2024 год не превысил 60 млн руб., от уплаты НДС в 2025 году при реализации товаров (работ, услуг) они освобождаются (п. 1 ст. 145 НК РФ).
Освобождение от НДС действует до тех пор, пока доход в текущем году не превысит установленный лимит. С 1-го числа следующего месяца освобождение от НДС утрачивается и упрощенец должен исчислять НДС при реализации товаров, работ, услуг (п. 5 ст. 145 НК РФ).
- Сумма доходов переоценивается ежегодно
- Если доход за 2025 год не превысит 60 млн руб., то с 01.01.2026 организация на УСН не обязана исчислять НДС
- При превышении лимита в течение года - переход на НДС происходит с 1-го числа следующего месяца
Источник: Пункт 3 Методических рекомендаций, направленных письмом ФНС России от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@
Автоматизируйте учет НДС с решениями 1С
При переходе на НДС сложность учета возрастает. Решения 1С помогут:
- Автоматизировать расчет налогов
- Снизить риски ошибок при составлении отчетности
- Экономить время на рутинных операциях
- Быстро адаптироваться к изменениям законодательства
Практические шаги для подготовки
Регулярно отслеживайте выручку. Если она приближается к 20 млн рублей, начните подготовку к переходу на НДС заранее.
Переход на НДС повлияет на ценообразование, договоры с контрагентами и налоговую нагрузку. Проведите комплексный анализ.
Обновите договоры, подготовьте счета-фактуры, настройте учетную систему для работы с НДС.
Обеспечьте готовность бухгалтерии к ведению учета НДС, работе с книгами покупок и продаж.
Важно: Следите за новостями. Когда итоговая версия законопроекта будет принята, мы сообщим дополнительно.
1С:ИТС — всегда актуальная информация о законодательстве
Подписка на 1С:Информационно-Технологическое Сопровождение обеспечивает:
- Своевременное обновление законодательства в программах 1С
- Экспертные консультации по бухгалтерскому и налоговому учету
- Готовые отчетные формы и регламентированная отчетность
- Поддержку при переходе на НДС для упрощенцев
