Новый порядок учета расходов на рекламу в 2025 году
Минфин уточнил правила налогового учета рекламных расходов в письме от 06.06.2025 №03-03-06/1/55932. Узнайте, какие изменения вступили в силу с 2025 года, как правильно учитывать digital-рекламу и избежать претензий налоговых органов.
Кому необходимо знать об изменениях?
Новые правила касаются:
- Маркетинговых отделов компаний
- Бухгалтеров, ведущих налоговый учет
- Руководителей, принимающих решения о рекламных бюджетах
- Рекламных агентств и digital-маркетологов
- Юристов, сопровождающих бизнес
Какие расходы на рекламу можно учитывать полностью?
Виды ненормируемых рекламных расходов
- Реклама в интернете (с учетом новых ограничений)
- Реклама в СМИ и кинофильмах
- Наружная реклама
- Участие в выставках и ярмарках
- Реклама товарных знаков и брендов
Какие расходы подлежат нормированию?
Ограничения по учету рекламных затрат
Нормируемые расходы учитываются в пределах 1% от выручки (п.4 ст.264 НК РФ):
- Раздача образцов продукции
- Рекламные сувениры и подарки
- Корпоративные мероприятия с рекламной целью
- Прочие виды рекламы, не указанные как ненормируемые
Новые ограничения на digital-рекламу с 2025 года
Требования Федерального закона от 29.11.2024 №416-ФЗ
Запрещено учитывать расходы на рекламу, если:
- Сведения о рекламе не представлены в Роскомнадзор
- Реклама размещена на заблокированных ресурсах
- Реклама размещена у иностранного лица, не соблюдающего российские законы
Как отразить рекламные расходы в 1С?
Проводки для учета рекламных затрат
| Операция | Дебет | Кредит | Сумма |
|---|---|---|---|
| Оплата digital-рекламы | 44.01 | 60.01 | 100 000 |
| Нормируемые рекламные расходы | 44.02 | 60.01 | 50 000 |
| Признание постоянного налогового обязательства (ПНО) | 99.02.3 | 68.04.2 | 10 000 |
Спорные ситуации и рекомендации
Как избежать претензий налоговых органов
- Тщательно проверяйте площадки для размещения digital-рекламы
- Ведите детальный учет всех рекламных кампаний
- Храните договоры и акты с рекламными агентствами
- Разделяйте нормируемые и ненормируемые расходы
- Своевременно подавайте сведения в Роскомнадзор
Соблюдение новых правил учета рекламных расходов поможет бизнесу избежать налоговых доначислений и штрафов. Учитывайте изменения в законодательстве при планировании рекламных бюджетов и оформлении документов.
Оптимизируете налоги, учет или бизнес-процессы?
Спрашивайте — поможем.