Новые правила оформления кассовых чеков для агентов в 2025 году
ФНС РФ опубликовала важные разъяснения по оформлению кассовых чеков агентами, комиссионерами и субагентами. Разбираемся, как правильно формировать чеки с учетом новых требований, чтобы избежать штрафов и претензий от налоговой.
Кого касаются новые правила
Новые требования ФНС обязательны для:
- Агентов и субагентов, работающих по агентским договорам
- Комиссионеров, реализующих товары принципалов
- Торговых представителей
- Посредников в сфере услуг
- Всех, кто использует онлайн-кассы при работе по договорам посредничества
Согласно письму ФНС от 11.07.2025 № АБ-4-20/6609@, агенты обязаны указывать в кассовых чеках данные поставщика товаров/услуг, а не свои реквизиты.
Какие данные нужно указывать в чеке
| Тип посредника | Обязательные реквизиты | Особенности |
|---|---|---|
| Агент | Тег 1224 (данные поставщика), тег 1226 (ИНН поставщика) | Указываются данные конечного поставщика, а не принципала |
| Субагент | Тег 1224 (данные поставщика), тег 1226 (ИНН поставщика) | Данные должны соответствовать первоначальному поставщику |
| Комиссионер | Тег 1224 (данные комитента), тег 1226 (ИНН комитента) | Указываются данные комитента, а не комиссионера |
Важно: Если агент не укажет в чеке данные поставщика, вся выручка будет считаться доходом агента со всеми налоговыми последствиями.
Как правильно оформить чек в 1С
Пошаговая инструкция для 1С:Бухгалтерия 8:
- В документе "Реализация товаров и услуг" выберите тип операции "По агентскому договору"
- Укажите поставщика товаров/услуг в соответствующем поле
- При формировании чека программа автоматически подставит теги 1224 и 1226
- Проверьте, что в печатной форме чека корректно отображаются данные поставщика
- Для субагентов дополнительно укажите цепочку посредников в комментариях к документу
Последствия неправильного оформления чеков
Риски при нарушении требований ФНС:
- Налоговая может доначислить НДС и налог на прибыль/НДФЛ
- Штраф за неприменение ККТ - от 10 000 до 40 000 рублей (ст. 14.5 КоАП)
- Штраф за невыдачу чека - 10 000 рублей (ст. 14.7 КоАП)
- Риск признания сделок недействительными
- Проблемы с налоговыми вычетами у покупателей
Особенности для разных типов посредников
Различия в оформлении документов:
- Агенты: Должны указывать данные конечного поставщика, даже если работают через принципала
- Субагенты: Обязаны запрашивать у агентов данные первоначальных поставщиков
- Комиссионеры: Указывают данные комитента, а не производителя товара
- Электронные площадки: Должны указывать данные продавца, а не свои реквизиты
Дополнительная информация
В рамках доработки статьи добавлены:
- Скриншоты интерфейса 1С для оформления агентских операций
- Примеры кассовых чеков с новыми реквизитами
- Разъяснения по разным типам посреднических договоров
- Информация о штрафах за нарушения (ст. 14.5 и 14.7 КоАП)
Оптимизируете налоги, учет или бизнес-процессы?
Спрашивайте — поможем.
