Уточняется порядок проведения налоговых проверок с 2026 года: что важно знать бизнесу
С 2026 года вступают в силу важные изменения в порядке проведения налоговых проверок, установленные Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Новые правила расширяют полномочия налоговых органов, меняют сроки проверок и вводят цифровые форматы взаимодействия. В этой статье мы разберем, какие компании попадут под новые требования, как подготовиться к изменениям и минимизировать риски при налоговом контроле.
Кому подходят новые правила и в чем их практическая польза?
Для компаний на НДС и акцизах
Если ваша организация платит НДС, акцизы или игорный налог, с 2026 года налоговики смогут включить в проверку не только три прошлых года, но и текущий налоговый период, который уже завершился. Это поможет более оперативно выявлять и исправлять ошибки в расчетах.
Для всех налогоплательщиков
Упрощается электронное взаимодействие: вызовы свидетелей, подача возражений и участие в рассмотрении материалов проверки через личный кабинет или Госуслуги. Это экономит время и снижает административную нагрузку.
Для владельцев транспорта
При введении обеспечительных мер в отношении транспортных средств будут блокироваться любые регистрационные действия. Это защищает интересы бюджета, но требует от бизнеса более внимательного подхода к управлению активами.
Главное изменение: С 2026 года выездная налоговая проверка может охватывать не только три календарных года, предшествующих году проверки, но и текущий год — но только по налогам с коротким налоговым периодом (НДС, акцизы, игорный налог) и только по завершившимся периодам до даты решения о проверке.
Что конкретно меняется в порядке налоговых проверок?
- ✅ НДС, акцизы, игорный налог — возможна проверка текущего года
- ❌ НДФЛ, УСН, прибыль, ЕСХН, имущественные налоги — только за три прошлых года
- ???? В силу с 01.01.2026
- ✅ Осмотр территорий и помещений — новое полномочие
- ✅ Выемка документов — новое полномочие
- ???? В силу с 01.01.2026
- ✅ Вызов свидетеля через личный кабинет или Госуслуги
- ✅ Подача возражений в электронной форме
- ✅ Рассмотрение материалов по видеоконференцсвязи
- ???? В силу с 01.01.2026 и 01.09.2026
Важно: Дополнительные мероприятия налогового контроля (осмотр, выемка) могут назначаться не только по итогам выездных, но и камеральных проверок. Это значительно расширяет контрольные возможности ИФНС начиная с 2026 года.
Готовьтесь к новым проверкам заранее с 1С
Чтобы минимизировать риски при налоговых проверках с 2026 года, важно обеспечить безупречный учет. Решение «1С:Бухгалтерия 8» поможет:
- ✅ Автоматически формировать все необходимые регистры и отчеты
- ✅ Своевременно рассчитывать НДС, акцизы и другие налоги
- ✅ Вести учет в соответствии с последними изменениями законодательства
- ✅ Быстро готовить документы для представления в ИФНС
Как подготовиться к налоговым проверкам по новым правилам?
1 Анализ налоговой нагрузки. Проверьте правильность исчисления НДС и акцизов за текущий год — именно они могут стать объектом пристального внимания.
2 Документальная готовность. Убедитесь, что первичные документы, регистры и расчеты по «коротким» налогам оформлены корректно и доступны для возможного осмотра или выемки.
3 Цифровая инфраструктура. Настройте возможность оперативного взаимодействия с ИФНС через личный кабинет, ТКС или Госуслуги для получения вызовов и подачи возражений.
4 Обучение сотрудников. Проинструктируйте бухгалтерию и руководство о новых полномочиях налоговых органов, особенно о праве на осмотр и выемку в рамках дополнительных мероприятий.
Налоговые проверки 2026: ключевые даты и этапы
| Изменение | Дата вступления в силу | Кого касается |
|---|---|---|
| Проверка текущего года по НДС, акцизам | 01.01.2026 | Плательщики НДС, акцизов, игорного налога |
| Осмотр и выемка как дополнительные мероприятия | 01.01.2026 | Все налогоплательщики |
| Электронный вызов свидетелей | 01.01.2026 | Все участники налоговых правоотношений |
| Электронная подача возражений, ВКС | 01.09.2026 | Все налогоплательщики |
| Блокировка регистрационных действий по ТС | 01.09.2026 | Владельцы транспортных средств |
Комплексный учет для надежной защиты при проверках
Решения на платформе «1С:Предприятие 8» обеспечивают сквозной учет и контроль всех бизнес-процессов, что критически важно в свете расширения полномочий ИФНС. С помощью «1С:ERP» или отраслевых решений вы можете:
- ✅ Интегрировать управленческий, бухгалтерский и налоговый учет
- ✅ Автоматически отражать все операции для формирования прозрачной истории
- ✅ Мгновенно формировать выборки и отчеты для налоговых органов
- ✅ Минимизировать человеческий фактор и риски ошибок
Вывод: Изменения в порядке налоговых проверок с 2026 года направлены на усиление контроля со стороны ИФНС, особенно в отношении оперативных налогов (НДС, акцизы) и через цифровые каналы взаимодействия. Бизнесу необходимо уже сейчас проверить учетные процессы, обеспечить готовность к электронному документообороту с налоговиками и рассмотреть возможность автоматизации учета для снижения рисков.
Настроить электронное взаимодействие с ФНС через 1С
Специализированные решения «1С-Отчетность» и «1С:Такском» позволяют организовать юридически значимый документооборот с налоговыми органами, включая получение требований, отправку возражений и участие в рассмотрении материалов проверки. Это особенно актуально в свете новых правил с 2026 года.
