Новые правила налогового вычета для ИП и владельцев долей в ООО: как снизить НДФЛ с 2026 года
Краткий ответ: С 1 января 2026 года вступают в силу поправки в Налоговый кодекс, которые расширяют право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей при продаже имущества и уточняют порядок расчета расходов при продаже долей в ООО, полученных в результате реорганизации. Эти изменения позволят законно уменьшить налогооблагаемый доход и сэкономить на налогах.
Основанием является Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
Ведете учет как ИП? Автоматизируйте расчет налогов с учетом новых правил
Программы «1С:Предприниматель» и «1С:Бухгалтерия для ИП» помогают корректно учитывать доходы и расходы от продажи имущества, формировать документы для подтверждения вычета и рассчитывать НДФЛ в соответствии с актуальным законодательством. Особенно важно при совмещении разных налоговых режимов.
Кому выгодны изменения: целевая аудитория новых правил
Индивидуальные предприниматели на УСН «Доходы» и Патенте (ПСН)
Раньше эти ИП не могли получить вычет при продаже имущества, так как не учитывали расходы на его покупку в налогообложении. Теперь они вправе уменьшить доход от продажи на документально подтвержденные расходы на приобретение.
Участники ООО, получившие долю при реорганизации
При последующей продаже такой доли можно будет учесть в расходах ее стоимость по данным налогового учета на дату реорганизации, что раньше вызывало сложности.
ИП, продающие имущество, использовавшееся в бизнесе
Льгота теперь доступна независимо от того, учитывались ли расходы на покупку этого имущества при применении УСН, ЕСХН или в профессиональных вычетах на ОСН.
В чем конкретная польза для клиентов?
Ключевые изменения в правилах вычета по НДФЛ с 2026 года
Суть изменения: С 2026 года имущественный налоговый вычет при продаже жилья или транспорта, использовавшихся в предпринимательской деятельности, можно получить в сумме фактических расходов на приобретение, даже если эти расходы не учитывались при налогообложении на УСН, ЕСХН или в профессиональных вычетах по НДФЛ (п. 43 ст. 2 Закона № 425).
Для чего это нужно: Эта норма устраняет несправедливую ситуацию, когда предприниматели на УСН «Доходы» или Патенте, покупая имущество за личные средства, не могли затем уменьшить налог при его продаже. Теперь вычет доступен всем ИП.
(Рис. 1 — Схема применения вычета для ИП на разных режимах)
Работаете на УСН или ЕСХН? Упростите учет имущества
Конфигурации «1С:Упрощенка» и «1С:Бухгалтерия сельскохозяйственного предприятия» позволяют вести раздельный учет активов, используемых в бизнесе и для личных нужд, что критически важно для корректного применения новых вычетов при их продаже.
Суть изменения: Установлен четкий порядок. Если доля в ООО была приобретена в результате реорганизации (слияния, присоединения, разделения, выделения), то для целей вычета по НДФЛ ее стоимость определяется по данным налогового учета участника на дату внесения записи о прекращении деятельности реорганизуемой организации в ЕГРЮЛ (п. 43 ст. 2 Закона № 425).
Для чего это нужно: Раньше возникали сложности с подтверждением «истории» стоимости доли. Теперь есть прозрачный механизм, который применяется также при выходе из общества, ликвидации или уменьшении номинальной стоимости доли.
(Рис. 2 — Алгоритм определения расходов при реорганизации)
Суть изменения: С 2026 года ужесточаются условия для получения освобождения от НДФЛ по п. 17.2 ст. 217 НК РФ.
- Для резидентов РФ: Освобождаются только доходы от продажи долей/акций российских организаций, более чем на 50% состоящих из российской недвижимости, при условии владения ими более 5 лет.
- Новое ограничение: Не освобождаются доходы физических лиц, которые в году получения дохода имели статус иностранного агента (хотя бы один день).
Для чего это нужно: Изменения направлены на приоритетное налогообложение операций с финансовыми активами и исключение из льготного режима лиц, связанных с иностранным влиянием.
Кому точно подходят новые правила?
| Ситуация клиента | Польза от изменений | Что нужно сделать? |
|---|---|---|
| ИП на УСН «Доходы» или Патенте продает автомобиль, который использовал для бизнеса, но покупал на личные сбережения. | Может уменьшить доход от продажи на стоимость покупки авто и заплатить НДФЛ только с разницы. | Подготовить договор купли-продажи и документы, подтверждающие первоначальную покупку. |
| Участник ООО получил долю в новом обществе после реорганизации старого и теперь продает ее. | Может четко определить сумму расходов на приобретение доли для вычета, обратившись к данным налогового учета на дату реорганизации. | Запросить и сохранить документы, подтверждающие стоимость доли на момент реорганизации. |
| ИП на ОСН продает нежилое помещение, которое ранее амортизировал в составе профессиональных вычетов. | Право на вычет сохраняется. Может применить вычет в сумме расходов за вычетом ранее учтенной амортизации (правило действовало и ранее). | Вести корректный учет амортизации и сумм вычета. |
Участвуете в реорганизации или продаете доли? Точный учет — основа вычета
Программы «1С:Бухгалтерия 8» и «1С:Управление нашей фирмой» обеспечивают корректный налоговый учет долей в УК, фиксируют их стоимость при реорганизациях и помогают сформировать все необходимые регистры для подтверждения расходов перед ИФНС.
Резюме: главные выгоды от изменений в 2026 году
1. Расширение доступа к вычету. Главные бенефициары — ИП на УСН «Доходы» и ПСН, которые наконец-то получили право учитывать свои реальные расходы при продаже имущества.
2. Четкие правила «наследования» стоимости доли. Устранена правовая неопределенность для участников реорганизованных компаний, что снижает налоговые риски.
3. Ужесточение льгот для долей. Освобождение по п. 17.2 ст. 217 НК РФ становится более целевым (только для долей в «недвижимостных» компаниях при долгом владении) и политически мотивированным (исключение иностранных агентов).
Все изменения основаны на положениях Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ и вступают в силу с 01.01.2026.
Оптимизируете налоги, учет или бизнес-процессы?
Автоматизация на базе решений 1С — надежный способ обеспечить соответствие вашего учета новым требованиям законодательства, минимизировать ошибки и сэкономить время.
Комплексное решение для бизнеса
Внедрение «1С:ERP Управление предприятием 2» или «1С:Документооборот» позволяет не только вести корректный налоговый и бухгалтерский учет, но и эффективно управлять жизненным циклом активов компании — от приобретения и амортизации до продажи, что напрямую связано с применением новых налоговых вычетов.
