С 2027 года — новый порядок: налоговая сама считает налоги, но вы можете их оспорить
С 1 января 2027 года вступают в силу изменения: рассчитывать транспортный, земельный налоги и налог на имущество организаций (по кадастровой стоимости) будут налоговые органы. Они же будут присылать вам сообщения с уже исчисленными суммами. Что это значит для бизнеса? Теперь главная задача бухгалтера — не считать, а проверять и вовремя реагировать. Если налоговая ошибется в вашу пользу — хорошо, но если нет? Именно для этого утверждена новая форма пояснений (Приказ ФНС № ЕД-1-21/2@ от 12.01.2026), которая позволит защитить компанию от необоснованных доначислений.
Кому и зачем понадобится новая форма пояснений?
Новая форма — это ваш официальный инструмент для диалога с ФНС, если в полученном сообщении об исчисленной сумме налога (авансового платежа) вы нашли ошибку. Она подойдет любой организации, которая получила сообщение от налоговой и не согласна с расчетами.
Как автоматически проверять расчеты ФНС
Чтобы не пропустить ошибку в сообщении от налоговой, важно иметь под рукой актуальные данные по вашему имуществу, транспорту и земле. Программы "1С:Бухгалтерия" и "1С:Зарплата и управление персоналом" позволяют вести точный учет объектов налогообложения и автоматически формировать сверки. Это снижает риск расхождений с данными ФНС.
В чем принципиальное отличие новой формы (Приказ № ЕД-1-21/2@)?
Ранее действовала форма, утвержденная приказом ФНС от 28.08.2023 № ЕД-7-21/577@. Новая версия (от 12.01.2026) сохранила структуру, но добавила важное уточнение: пояснения теперь подаются не только по итоговым налогам, но и по авансовым платежам. Это критически важно, так как авансы платятся ежеквартально, и ошибка в одном из периодов может привести к каскаду проблем.
Как понять, нужно ли вам платить авансы и получать сообщения?
Это зависит от вида налога и решения местных властей. Мы собрали ключевые условия в удобные карточки:
Транспортный налог
Отчетные периоды (авансы) устанавливают власти региона. Если в законе вашего субъекта РФ они не установлены — авансовые платежи не исчисляются и не уплачиваются.
Основание: п. 3 ст. 360 НК РФ (ссылка)
Налог на имущество
По общему правилу отчетные периоды — квартал, полугодие, 9 месяцев. Но для объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, — это I, II и III кварталы. Регион может вообще отменить отчетные периоды.
Основание: п. 3 ст. 379 НК РФ (ссылка)
Земельный налог
Авансы платят организации, если отчетные периоды (кварталы) установлены муниципалитетом или властями городов федерального значения.
Основание: п. 3 ст. 393 НК РФ (ссылка)
Таким образом, новая форма пояснений пригодится именно в тех регионах, где отчетные периоды установлены, и вы будете получать квартальные сообщения от инспекции.
Учитываете региональные и местные особенности
В программах "1С:Бухгалтерия 8" и "1С:Комплексная автоматизация" настройки налогов и отчетности автоматически учитывают региональное законодательство. Вы всегда будете знать, установлены ли в вашем регионе отчетные периоды, и программа корректно сформирует учет, чтобы при получении сообщения от ФНС у вас были точные данные для сверки.
Как будет работать процедура оспаривания?
Процесс прозрачен и дает налогоплательщику право голоса:
- 1 Вы получаете сообщение об исчисленной сумме налога (аванса).
- 2 Если не согласны, подаете пояснения по новой форме, приложив подтверждающие документы.
- 3 Инспекция в течение месяца рассматривает ваши доводы.
- 4 Если сумма меняется, вам приходит новое, корректное сообщение.
Польза для клиента: Вы получаете законный механизм защиты от автоматических и, возможно, ошибочных расчетов ФНС. Это ваш шанс не переплачивать в бюджет из-за технической ошибки инспекции.
Что в итоге?
С 2027 года налоговая реформа перекладывает расчеты на плечи государства, но ответственность за правильность остается на вас. Новая форма пояснений (Приказ № ЕД-1-21/2@) — это не просто бюрократическая бумажка, а ваш главный инструмент защиты. Убедитесь, что ваш учет позволяет оперативно предоставить налоговой подтверждающие документы по требованию.
Готовы к работе по новым правилам
Чтобы быть уверенным в своих данных, рекомендуем провести аудит учета имущества в "1С". Наши специалисты помогут настроить программы "1С:Бухгалтерия", "1С:Управление холдингом" или "1С:Зарплата и управление персоналом" так, чтобы к 2027 году вы подошли во всеоружии. Мы проверим корректность заполнения карточек объектов, остаточную стоимость и наличие всех документов.
