Обновили форму и формат налоговой декларации по НДС за 1-й квартал 2026 года
С 1 квартала 2026 года все налогоплательщики НДС обязаны отчитываться по обновленной форме декларации. Изменения утверждены Приказом ФНС России от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@ и связаны с повышением ставки НДС до 22%, а также с корректировками в порядке учета счетов-фактур. Эта статья поможет вам понять суть изменений, кому они актуальны, и как подготовиться к сдаче отчетности без ошибок.
Краткий ответ: главные изменения с 2026 года
- Новая ставка НДС: Основная ставка повышается с 20% до 22%, расчетные — с 20/120 до 22/122 (с 16,67% до 18,03%).
- Новые строки в разделах 3, 8, 9: Для отражения операций по новым ставкам и связи авансовых и отгрузочных счетов-фактур.
- Специальные условия для стройки ВСМ: В разделе 1 появилась строка 041 для отражения НДС с продленным сроком уплаты.
- Крайний срок применения: Первая отчетность по новой форме — за 1-й квартал 2026 года.
Все изменения внесены на основании следующих нормативных актов:
- Приказ ФНС России от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@ – утверждает новую форму, формат и порядок заполнения декларации по НДС.
- Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ – повышает ставку НДС до 22% и вносит изменения в Налоговый кодекс.
- Письмо ФНС России от 26.12.2025 № СД-4-3/11730@ и Постановление Правительства РФ от 23.01.2026 № 26 – меняют правила ведения книг покупок и продаж.
- Постановление Правительства РФ от 30.12.2024 № 1992 – устанавливает особый порядок уплаты НДС для подрядчиков высокоскоростной магистрали (ВСМ).
Кому и для чего важно знать об изменениях?
Всем плательщикам НДС
С 1 квартала 2026 года обязательно применение новой формы. Неправильно составленная декларация грозит отказом в ее приеме и штрафами.
Бухгалтерам и ИП на ОСНО
Необходимо перестроить учетные процессы под ставку 22%, освоить заполнение новых строк в разделах 3, 8, 9 и Приложениях.
Участникам госпроекта ВСМ
Компании, задействованные в строительстве высокоскоростной магистрали, должны корректно применять новую строку 041 для отражения НДС с отсрочкой уплаты.
Пользователям программ 1С
Требуется обновление 1С для НДС 2026, чтобы все новые реквизиты и расчеты автоматически корректно заполнялись в декларации.
Детальный разбор изменений по разделам декларации
- Новая строка 041: Предназначена для участников проекта по строительству высокоскоростной железнодорожной магистрали (ВСМ). Здесь отражается сумма НДС, по которой продлен срок уплаты (до 36 месяцев, но не позднее 28.01.2029).
- Важное условие: Сумма в строке 041 не может превышать сумму налога к уплате по строке 040. Если строка 040 равна нулю, то и строка 041 не заполняется (пп. 3 п. 33.3 Порядка заполнения).
Основание: Постановление Правительства РФ от 30.12.2024 № 1992, Приказ ФНС России от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@.
В раздел добавлены строки для новой ставки и расчетных ставок:
| Номер строки | Назначение | Формула расчета суммы налога (графа 5) |
|---|---|---|
| 003 | Налоговая база и налог по ставке 22% | (Графа 3) × 22 / 100 |
| 005 | Налоговая база и налог по расчетной ставке 22/122 | (Графа 3) × 22 / 122 |
| 007 | Налоговая база и налог по расчетной ставке 18,03% | (Графа 3) × 18,03% |
Основание: п. 38 Порядка заполнения декларации (Приложение №2 к приказу ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ в ред. Приказа № 1227).
Ключевые изменения в книге покупок (Раздел 8) и книге продаж (Раздел 9)
С 1 января 2026 года в счетах-фактурах требуется указывать реквизиты авансового счета-фактуры при последующей отгрузке. Это отразилось на форме декларации:
- Строка 115 – номер счета-фактуры при отгрузке в счет аванса.
- Строка 117 – дата этого счета-фактуры.
- Строки 136 и 137 – для номера и даты авансового счета-фактуры.
- Целый блок новых строк (170, 175, 200, 205, 230, 235, 260, 265) для раздельного учета операций по ставкам 22% и 20%/18%.
Внимание пользователям 1С! Для корректного формирования новых строк в разделах 8 и 9, а также для автоматического расчета НДС по новым ставкам необходимо установить обновление 1С для НДС 2026. Без этого декларация может быть составлена с ошибками.
Автоматизируйте подготовку отчетности по НДС с решениями 1С
Ручное заполнение обновленной декларации чревато ошибками из-за множества новых строк и сложных расчетов. Решения на базе 1С:Предприятие 8 (такие как «1С:Бухгалтерия 8» и «1С:ERP») уже включают необходимые обновления:
- Автоматический расчет НДС по новым ставкам (22%, 22/122, 18,03%).
- Корректное формирование новых строк в разделах 3, 8, 9 и приложениях.
- Связь авансовых и отгрузочных счетов-фактур для заполнения строк 115, 117, 136, 137.
- Проверка контрольных соотношений и выгрузка декларации в утвержденном формате для отправки через 1С-Отчетность.
Обновите вашу программу 1С и избавьтесь от рутины и рисков.
«1С:Бухгалтерия 8» — надежный помощник в условиях изменений
Справиться с повышением ставки НДС и изменениями в отчетности поможет автоматизация учета.
Автоматический расчет
Программа автоматически применяет правильные ставки (22%, 20%, 0%, др.) к операциям, начиная с нужной даты.
Актуальные формы
Все изменения в регламентированной отчетности, включая новую форму НДС, вносятся в 1С своевременно.
Сокращение ошибок
Встроенные проверки и контрольные соотношения минимизируют риск получения отказа от ФНС.
Переход на актуальную версию 1С — это инвестиция в спокойствие и эффективность вашего бухгалтерского отдела.
Нужна помощь с обновлением 1С или подготовкой первой декларации по НДС за 2026 год?
Наши эксперты помогут вам обновить программное обеспечение, проведут инструктаж для бухгалтеров по новой форме и обеспечат беспроблемную сдачу отчетности.
