Нужно ли платить НДС за электронные платежные документы в 2025 году?
Минфин разъяснил, что операции по приему и передаче электронных платежных документов не облагаются НДС при соблюдении определенных условий. В статье - полный перечень освобождаемых операций, примеры из практики и рекомендации по учету.
Кому будет полезна эта информация?
Материал актуален для:
- Бухгалтеров и финансовых специалистов
- Банковских работников
- Платежных систем и операторов
- IT-компаний, работающих с платежными документами
- Юристов, сопровождающих финансовые операции
Какие операции не облагаются НДС?
Согласно письму Минфина от 24.06.2025 №03-07-07/61435
На основании пп.4 п.3 ст.149 НК РФ освобождаются от НДС следующие операции:
- Прием электронных платежных документов от плательщиков
- Проверка целостности электронных документов
- Маршрутизация платежных документов в банки
- Прием ответов банков о проведении платежей
- Направление информации получателям о результатах платежей
Главный ответ: нужно ли платить НДС?
Краткий вывод
Нет, НДС платить не нужно, если:
- Операция входит в перечень пп.4 п.3 ст.149 НК РФ
- Осуществляется информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов
- Не предоставляются дополнительные платные услуги
Как отразить в 1С:Документооборот?
Настройка учета освобожденных операций
- Создайте отдельный вид операции "Передача платежных документов"
- В настройках налогообложения укажите "Не облагается НДС"
- Выберите основание освобождения - пп.4 п.3 ст.149 НК РФ
- Настройте автоматическое заполнение книги продаж без НДС
- При необходимости создайте отдельный отчетный регистр
Судебная практика по вопросам НДС
Решения арбитражных судов
- Постановление АС МО от 15.03.2025: подтверждено право не начислять НДС на услуги по маршрутизации платежей
- Решение АС СЗО от 28.02.2025: признано правомерным освобождение от НДС услуг по проверке электронных документов
- Постановление АС УО от 10.01.2025: суд поддержал позицию Минфина о неприменении НДС к операциям взаимодействия участников расчетов
Что делать, если ФНС требует уплатить НДС?
Алгоритм действий
- Проверьте, относится ли операция к перечню пп.4 п.3 ст.149 НК РФ
- Подготовьте письменное обоснование с ссылками на закон и разъяснения Минфина
- При необходимости обратитесь за разъяснениями в Минфин
- В случае доначисления - обжалуйте решение в вышестоящей инстанции ФНС или суде
Операции по приему и передаче электронных платежных документов не облагаются НДС при соблюдении условий ст.149 НК РФ. Правильное оформление документов и учет в 1С помогут избежать претензий со стороны налоговых органов.