Услуги самозанятого из Беларуси: платить ли НДС российской компании
Российская организация на УСН с НДС 5 % наняла для онлайн-консультирования гражданина Беларуси. Он зарегистрирован как самозанятый по законам своей страны, работает удалённо и в Россию не приезжает. Нужно ли удерживать НДС с выплат — вопрос, который возникает почти при каждом трансграничном договоре ГПХ.
Определяющим оказывается не место оказания услуг и не гражданство, а наличие у исполнителя статуса ИП по законодательству его страны.
Условия примера
Организация на УСН, платит НДС по ставке 5 %. Заключён договор об оказании услуг по онлайн-консультированию на сайте компании: исполнитель отвечает на вопросы пользователей по обучающим курсам.
Исполнитель — физическое лицо, не индивидуальный предприниматель, зарегистрированное как самозанятый по законам Республики Беларусь. Работает удалённо, Россию не посещает.
Плательщики — организации и индивидуальные предприниматели, ст. 143 НК РФ.
Физлицо без регистрации в качестве ИП по законодательству своей страны.
НДС при выплате дохода такому исполнителю платить не нужно.
Почему НДС не возникает
В общем случае плательщиками НДС признаются организации и индивидуальные предприниматели — статья 143 НК РФ. Объект обложения определяется по подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ.
Гражданин Беларуси в описанной ситуации не зарегистрирован в качестве ИП по законодательству своей страны. Российская организация при выплате ему дохода по договору ГПХ через интернет НДС не платит.
Где легко ошибиться
Первая ловушка — считать, что «самозанятый в Беларуси» это то же самое, что российский плательщик НПД или предприниматель. Правовой статус в чужой юрисдикции нужно проверять по документам, а не по названию режима.
Вторая — автоматически применять правила для иностранных организаций. Здесь контрагент физическое лицо, и конструкция налогового агента по НДС к нему в данной ситуации не применяется.
Что проверить до выплаты
Вопрос решается документами, собранными до первого платежа, а не после.
- статус исполнителя: физическое лицо или ИП по законодательству его страны;
- подтверждающие документы о регистрации, если статус ИП заявлен;
- предмет договора и способ оказания услуг — дистанционно или на территории РФ;
- формулировки договора о налогах и о том, кто их уплачивает;
- порядок обложения выплаты НДФЛ и страховыми взносами — он решается отдельно от НДС;
- как выплата отражается в учёте и в отчётности по НДС.
Как помогает 1С
В 1С:Бухгалтерии расчёты с иностранными исполнителями удобнее вести отдельным контрагентом с корректно заполненными реквизитами и признаком статуса: тогда программа не подтягивает автоматически схему налогового агента там, где её быть не должно.
Практический порядок такой: зафиксировать статус исполнителя в карточке контрагента, приложить подтверждающие документы к договору и проверить, что в отчётности по НДС такие выплаты не появляются.
Соберите документы о статусе исполнителя до первой выплаты и приложите их к договору. Если статус изменится и он зарегистрируется как ИП, порядок налогообложения нужно пересматривать.
FAQ
Нужно ли платить НДС с выплат самозанятому из Беларуси?
Нет, если физическое лицо не зарегистрировано в качестве ИП по законодательству своей страны.
Какая норма это определяет?
Статья 143 НК РФ о плательщиках НДС и пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ об объекте обложения.
Имеет ли значение, что услуги оказываются через интернет?
В рассмотренной ситуации исполнитель работает удалённо и Россию не посещает — вывод об отсутствии обязанности по НДС это не меняет.
А если исполнитель окажется ИП?
Тогда порядок налогообложения нужно оценивать заново, статус контрагента здесь ключевой.
Работаете с исполнителями из других стран?
Прайм-1С поможет выстроить в 1С учёт расчётов с иностранными исполнителями и проверить, где действительно возникают обязанности по налогам.
Заявка со страницы: Услуги самозанятого из Беларуси: платить ли НДС российской компании — https://1c-prime.ru/articles/rekomendatsii-novye-stati-2025/nds-samozanyatyy-belarus-uslugi-2026/