16.07.2026
УСН и ПСН у ИП: как считать доход для освобождения от НДС в 2026 году
ИП на УСН и ПСН должен учитывать общий доход по режимам, чтобы определить право на освобождение от НДС в 2026 году и право работать на патенте.
Главное для ИП: при совмещении УСН и ПСН для освобождения от НДС в 2026 году учитывается общий доход за 2025 год по всем применяемым режимам.
Какой порог действует для НДС
С 2026 года упрощенцы могут не платить НДС, если доход за прошлый год не превысил 20 млн рублей. Этот порог действует для 2026-2029 годов. Затем лимит будет снижаться: до 15 млн рублей в 2030 году и до 10 млн рублей с 2031 года.
Если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, освобождение от НДС с 1 января 2026 года не применяется.
Что делать при совмещении УСН и ПСН
Если предприниматель в 2025 году применял УСН и ПСН, доход нужно считать по всем режимам. По УСН доход определяется по кассовому методу. По ПСН для такой проверки ориентируются на фактический доход, который можно взять из книги учета доходов.
Одновременно нужно помнить о раздельном учете доходов, расходов, имущества и обязательств по разным режимам. Без раздельного учета сложнее подтвердить расчет лимита.
Отдельный риск по патенту
Для ПСН есть свой лимит. Если доходы по всем видам деятельности на патенте превысят установленный предел, предприниматель утрачивает право на патент. При совмещении УСН и ПСН для ограничения по патенту также учитываются доходы по обоим спецрежимам.
Поэтому один и тот же рост выручки может повлиять сразу на две вещи: НДС-освобождение на УСН и право применять ПСН.
Что проверить предпринимателю
- Доходы 2025 года по УСН.
- Фактические доходы по патентам.
- Раздельный учет по режимам.
- Право на освобождение от НДС с 2026 года.
- Право продолжать применять ПСН в 2026 году.
Нужно ли учитывать только доходы на УСН?
Нет. При совмещении УСН и ПСН для НДС-освобождения нужно смотреть общую сумму доходов по режимам.
Потенциальный доход по патенту заменяет фактический?
Для оценки НДС-освобождения важен фактический доход, который отражается в учете предпринимателя.
Как 1С помогает с УСН, ПСН и НДС
В 1С можно вести раздельный учет по УСН и патенту, контролировать фактические доходы и заранее понять, возникнет ли обязанность платить НДС.
