Исчисление НДС продавцом при изменении ставки на 22% в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0)
Кому полезно: Организациям и ИП на ОСН, а также плательщикам УСН, которые с 2026 года обязаны или решили платить НДС, и работают с предоплатами, полученными в 2025 году.
Для чего: Чтобы корректно начислить НДС с отгрузок 2026 года, оформить доплату налога (2%) с авансов 2025 года и заполнить новые формы счетов-фактур (строка 5б) и книги продаж (графа 11а) без ошибок и расхождений с данными ФНС.
Что изменилось в учете НДС с 2026 года и как это помогает бизнесу
С 1 января 2026 года ставка НДС выросла с 20% до 22%. Главная сложность переходного периода — разобраться с авансами. Если вы получили деньги в 2025 году (НДС 20%), а товар отгрузили в 2026 году, нужно доплатить 2% в бюджет. Программа 1С:Бухгалтерия 8 автоматизирует этот процесс и исключает ошибки в расчетах.
Готовы к переходу на НДС 22%?
Обновления форм счетов-фактур и алгоритмов расчета переходного периода уже включены в 1С:Бухгалтерию 8 (ред. 3.0). Чтобы всегда иметь актуальные версии форм и отчетов, рекомендуем оформить 1С:Комплект поддержки (ИТС). Это гарантирует, что программа будет соответствовать всем требованиям ФНС (Письмо № СД-4-3/11730 и Постановление № 1137).
Пять практических ситуаций в 1С (на основе рекомендаций ФНС)
ФНС в письме от 29.12.2025 № СД-4-3/11802 предписала руководствоваться подходами переходного периода, аналогичными повышению ставки в 2019 году. В "1С:Бухгалтерии 8" эти сценарии уже реализованы:
Ситуация 1
Полная предоплата в 2025 с НДС 22%, отгрузка в 2026
Программа автоматически применит ставку 22% и заполнит строку 5б счета-фактуры ссылкой на авансовый документ.
Ситуация 2
Предоплата получена в 2025 (НДС 20%), доплата 2% в 2026 частями
1С рассчитает доплату и сформирует корректные записи в книге продаж (графа 11а).
Ситуация 3
Предоплата 2025, доплата 2% в 2025, отгрузка в 2026
Учет зависит от того, был ли заключен дополнительный договор об изменении цены. 1С позволяет выбрать нужный вариант.
Ситуация 4
Полная предоплата получена в 2025, отгрузка в 2026 без увеличения стоимости
Если цена не менялась, НДС с отгрузки нужно начислить по ставке 22% только с разницы (2%).
Ситуация 5
УСН + НДС: новые плательщики 2026
Для тех, кто впервые стал плательщиком НДС (при доходе свыше 60 млн руб. с 2026 года), в 1С реализован отдельный справочник по переходному периоду.
Новые реквизиты документов: строка 5б и графа 11а
С 1 января 2026 года ФНС рекомендует использовать обновленные формы (письмо № СД-4-3/11730), а с 1 апреля 2026 это станет обязанностью (Постановление № 26).
| Документ | Новый реквизит | Для чего нужен |
|---|---|---|
| Счет-фактура (на отгрузку) | Строка 5б | Указывается номер и дата авансового счета-фактуры. Позволяет налоговикам видеть цепочку "аванс-отгрузка" и проверять доплату 2%. |
| Книга покупок | Графа 7а | Продавец указывает здесь номер отгрузочного счета-фактуры, когда восстанавливает НДС с аванса. |
| Книга продаж | Графа 11а | Отражаются данные из строки 5б счета-фактуры. В графах 14 и 17 теперь ставка 22%, в 14а и 17а — 20% или 18%. |
Контролируйте доплату НДС с помощью 1С
Чтобы избежать расхождений в декларации по НДС, используйте сервис 1С-Отчетность. Он позволяет прямо из программы отправить декларацию и получить сверку с налоговой по новым ставкам. Анализ книги продаж и покупок с учетом граф 11а и 7а уже настроен в редакции 3.0.
Как работает механизм в 1С:Бухгалтерии 8 (редакция 3.0)
В справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость" добавлены подробные статьи по каждой из ситуаций. Программа автоматически:
- Определяет дату получения аванса и применяет нужную ставку (20% или 22%) при отгрузке;
- Рассчитывает сумму доплаты (2% от стоимости отгрузки в части, покрытой авансом);
- Заполняет строку 5б в счете-фактуре на отгрузку, подтягивая данные из "авансового" счета-фактуры;
- Переносит эти данные в графу 11а книги продаж и графу 7а книги покупок (при необходимости);
- Формирует проводки по начислению НДС с доплаты (Дт 76.АВ Кт 68.02 — на сумму 2%).
Все алгоритмы основаны на официальных разъяснениях ФНС (письма № СД-4-3/11730, № СД-4-3/11802 и № СД-4-3/20667 от 2018 года, на которое ссылается налоговая).
