НДФЛ с компенсации за вынужденный прогул: правила 2025 года и оформление в 1С
Кому будет полезна статья: бухгалтерам, кадровым специалистам и работодателям, которые выплачивают компенсации за вынужденный прогул. Разбираем налоговые последствия по данным Минфина и показываем, как правильно отразить выплаты в программах 1С.
Когда нужно удерживать НДФЛ с компенсации за прогул
- Компенсация за вынужденный прогул по ст. 234 ТК РФ подлежит обложению НДФЛ
- В ст. 217 НК РФ нет освобождения для таких выплат
- Работодатель обязан исчислить, удержать и перечислить НДФЛ
- Налог удерживается при фактической выплате компенсации
Когда НДФЛ не удерживается и как сообщить в ФНС
- Если суд не разделил сумму на компенсацию и НДФЛ
- Когда невозможно удержать налог (например, выплата наличными через кассу)
- При отсутствии дохода у работника в момент выплаты
Обязанности работодателя: до 25 февраля следующего года сообщить в ФНС и работнику о невозможности удержать налог (форма сообщения утверждена Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).
Как отразить компенсацию в 1С: пошаговая инструкция
- Шаг 1: Создать документ "Начисление по судебному решению"
- Шаг 2: Указать вид дохода "Компенсация за вынужденный прогул"
- Шаг 3: Проверить автоматическое начисление НДФЛ (ставка 13%)
- Шаг 4: При невозможности удержания - создать "Сообщение о невозможности удержать НДФЛ"
- Шаг 5: Сформировать отчет 6-НДФЛ с учетом компенсации
Важно: С 2025 года за неправильное удержание НДФЛ предусмотрена ответственность по ст. 123 НК РФ - штраф 20% от неудержанной суммы налога.
Ответы на частые вопросы по налогообложению компенсаций
Нет, согласно п. 2 ст. 422 НК РФ компенсации за вынужденный прогул не облагаются страховыми взносами, так как относятся к возмещению вреда.
В этом случае нужно пересчитать сумму компенсации, чтобы чистая выплата соответствовала решению суда, а НДФЛ был дополнительно удержан и перечислен в бюджет.
Нужна помощь с расчетом компенсаций и НДФЛ?
Наши специалисты помогут правильно оформить документы и избежать штрафов.