НДФЛ с компенсации за вынужденный прогул: разъяснения и правила оформления в 1С
Краткий ответ: Да, компенсация вынужденного прогула в размере среднего заработка облагается НДФЛ. Это подтверждается письмом Минфина России от 04.06.2025 № 03-04-05/55296 и позицией ФНС. В статье вы найдете четкие инструкции по расчету, удержанию налога и отражению операции в 1С, которые помогут избежать штрафов и ошибок в учете.
Кому будет полезна эта информация?
Бухгалтерам и кадровикам
Получите четкие инструкции по правильному расчету и удержанию НДФЛ с компенсации вынужденного прогула, чтобы избежать ошибок и штрафов при проверках.
Руководителям компаний
Узнайте о налоговых обязательствах при выплате компенсаций за вынужденный прогул для правильного планирования расходов и минимизации финансовых рисков.
Восстановленным работникам
Поймите, какие суммы будут получены "на руки" после удержания налогов, и какие обязательства возникают перед бюджетом при получении компенсации.
Облагается ли НДФЛ компенсация вынужденного прогула?
Согласно письму Минфина России от 04.06.2025 № 03-04-05/55296, в ст. 217 НК РФ нет оснований для освобождения от НДФЛ среднего заработка, выплачиваемого при восстановлении незаконно уволенного сотрудника.
Важно: Если в решении суда сумма НДФЛ с компенсации вынужденного прогула выделена отдельно, то работодатель при выплате среднего заработка восстановленному работнику обязан удержать НДФЛ.
Как удерживать НДФЛ с компенсации вынужденного прогула?
Если в решении суда сумма НДФЛ выделена отдельно, работодатель обязан удержать налог при выплате компенсации.
Если в решении суда нет разделения сумм, удерживать НДФЛ при выплате компенсации нельзя. Однако при последующих выплатах работнику в том же году необходимо удержать налог с компенсации вынужденного прогула в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ.
Если до конца года больше никакие выплаты восстановленному работнику производиться не будут, необходимо не позднее 25 февраля следующего года подать сведения о невозможности удержать НДФЛ. В этом случае обязанность по уплате НДФЛ переходит к работнику.
Отражение в программе 1С:ЗУП
Для правильного отражения компенсации вынужденного прогула в 1С:ЗУП выполните следующие действия:
- Создайте документ "Начисление по среднему заработку"
- Укажите вид расчета "Оплата вынужденного прогула"
- Введите период прогула и рассчитайте сумму
- Программа автоматически рассчитает НДФЛ, если в настройках указано, что данный вид выплаты облагается налогом
- При необходимости выполните ручную корректировку удержания НДФЛ
Облагается ли компенсация вынужденного прогула страховыми взносами?
Да, облагается. Согласно п. 1 ст. 420 НК РФ, компенсация вынужденного прогула признается объектом обложения страховыми взносами, так как является выплатой в рамках трудовых отношений.
Практическая рекомендация: При расчете компенсации за вынужденный прогул учитывайте не только НДФЛ, но и страховые взносы (ОПС, ОМС, ВНиМ), которые также необходимо начислить и уплатить в установленные сроки.
Сроки удержания НДФЛ с 2025 года
С 01.01.2025 удерживать НДФЛ следует вплоть до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом. Только если невозможно удержать налог до этой даты, необходимо сообщить об этом в налоговую инспекцию и налогоплательщику.
Оптимизируете налоги, учет или бизнес-процессы?
Спрашивайте — поможем.
