НДФЛ и вклады
НДФЛ по вкладам за 2025 год: с какой суммы платить налог
Проценты по банковским вкладам облагаются НДФЛ не полностью. За 2025 год налог нужно платить только с суммы процентов, которая превышает 210 000 рублей.
Кому полезно
Можно заранее понять, ждать ли налоговое уведомление и какую сумму нужно будет оплатить.
Материал помогает объяснить клиентам правила расчета НДФЛ по банковским процентам.
Если личные средства размещены во вкладах, полезно учитывать налог при планировании личных финансов.
Как определяется необлагаемая сумма
Из налоговой базы исключается сумма процентов, рассчитанная как 1 млн рублей, умноженный на максимальное значение ключевой ставки Банка России на 1-е число каждого месяца года.
В 2025 году максимальное значение составило 21 %. Поэтому необлагаемая сумма процентов равна 210 000 рублей.
Какие ставки применяются
К доходам по вкладам не применяется пятиступенчатая шкала НДФЛ от 13 до 22 %. Налог считается по ставке 13 % с облагаемых доходов в пределах 5 млн рублей за год и 15 % с суммы превышения 5 млн рублей.
Ставка не зависит от того, является получатель дохода налоговым резидентом РФ или нет.
Нужно ли подавать декларацию
Декларировать процентный доход по вкладам в российских банках не нужно. ИФНС рассчитывает налог на основании сведений от банков и направляет налогоплательщику уведомление.
Пример расчета
Если за 2025 год физлицо получило 250 000 рублей процентов по вкладам, налоговая база составит 40 000 рублей: 250 000 минус 210 000. НДФЛ к уплате при ставке 13 % составит 5 200 рублей.
FAQ
Когда платить НДФЛ по вкладам за 2025 год?
Не позднее 1 декабря 2026 года на основании налогового уведомления.
Все проценты по вкладам облагаются налогом?
Нет. За 2025 год не облагаются проценты в пределах 210 000 рублей, а также отдельные виды процентов, например по счетам эскроу.
Нужно ли подавать 3-НДФЛ?
По процентам в российских банках декларацию подавать не нужно: налог рассчитывает ИФНС.
Как 1С помогает с налоговым учетом
Для бизнеса и предпринимателей важно видеть налоговые обязательства в единой системе: доходы, выплаты, уведомления и сроки. 1С помогает контролировать налоговый календарь и не пропускать платежи.
