НДФЛ 2026 изменения: как новые правила УСН и НДС повлияют на ваш бизнес
Краткий ответ: С 2026 года малый бизнес на УСН столкнется с поэтапным снижением лимита доходов для освобождения от НДС. Лимит упадет с 60 млн рублей в 2024 году до 20 млн рублей в 2026, 15 млн в 2027 и окончательно до 10 млн рублей в 2028 году. Эти изменения основаны на Федеральном законе от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Основная польза для клиентов — сохранение налоговой нагрузки на прогнозируемом уровне при планировании роста. Статья подходит предпринимателям и организациям на УСН, чей годовой доход приближается к новым лимитам.
Кому подходят новые правила и для чего их нужно знать
Изменения 2026 года критически важны для двух категорий упрощенцев:
1. Растущий малый бизнес
Компании и ИП, чьи доходы стабильно растут и могут превысить 20 млн рублей в 2025 году. Им необходимо заранее спланировать переход на уплату НДС, чтобы избежать внезапного роста налоговой нагрузки и кассовых разрывов.
2. Бизнес на грани лимита
Упрощенцы, чьи доходы колеблются вокруг отметки 15-25 млн рублей в год. Им нужно тщательно контролировать выручку, чтобы не потерять освобождение от НДС в середине года с последующей обязанностью платить налог.
Поэтапное снижение лимита доходов для освобождения от НДС
Согласно поправкам в НК РФ (пп. "а" п. 1 ст. 2 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ), право не платить НДС при реализации товаров (работ, услуг) будет предоставляться при соблюдении следующих лимитов по доходам за предыдущий год:
| Год | Лимит доходов за предыдущий год | Для кого актуально |
|---|---|---|
| 2026 | Не более 20 млн рублей (доход за 2025 год) | Все упрощенцы, чья выручка в 2025 г. уложится в лимит |
| 2027 | Не более 15 млн рублей (доход за 2026 год) | Бизнес, который сможет контролировать рост или планирует переход на НДС |
| 2028 и далее | Не более 10 млн рублей (доход за 2027 год и последующие) | Микробизнес и ИП с небольшими оборотами |
Важное предупреждение: Если в течение 2026 года ваш доход превысит 20 млн рублей, право на освобождение от НДС утрачивается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (пп. "в" п. 1 ст. 2 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ, п. 5 ст. 145 НК РФ). Это создает риск внезапного увеличения налоговых платежей.
Не допускайте превышения лимита незаметно для себя
Ручной контроль доходов — рискованно и отнимает время. 1С:Бухгалтерия 8 автоматически отслеживает все ваши доходы в режиме реального времени, предупреждает о приближении к лимитам УСН и НДС, формирует все необходимые декларации и расчеты. Готовьтесь к изменениям 2026 года уже сейчас.
Что делать, если вы теряете освобождение от НДС?
Если в 2026 году доход превысит 20 млн рублей, вы становитесь плательщиком НДС. В этом случае у вас есть два варианта ставки:
- Льготная ставка 5% или 7% – можно применять, но теперь есть возможность досрочного отказа.
- Общая ставка 22% – увеличивается с 20% в связи с налоговой реформой 2026 года.
Нововведение 2026: Упрощенцы, которые впервые начали применять льготную ставку НДС 5% (7%) в 2026 году, могут отказаться от нее досрочно в течение 4 последовательных кварталов (пп. "е" п. 8 ст. 2 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
Пример из жизни: Ваша организация на УСН была освобождена от НДС в 2026 году, так как доход за 2025 год составил 19 млн рублей. В апреле 2026 года вы получили крупный заказ, и доход с начала года превысил 20 млн рублей. С 1 мая 2026 вы теряете освобождение и обязаны платить НДС. Вы решаете применять льготную ставку 5%. Отказаться от этой ставки и перейти на 22% вы сможете, начиная с 3-го квартала 2026 года (с 1 июля 2026) или в любой из последующих 3 кварталов.
Изменения региональных льготных ставок по УСН
С 2026 года меняются правила установления пониженных ставок по УСН субъектами РФ (пп. "а", "б" п. 102 ст. 2, п. 3 ст. 25 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ):
- Пониженные ставки (1-6% для "доходов" и 5-15% для "доходы минус расходы") смогут устанавливаться только для упрощенцев, осуществляющих определенные Правительством РФ виды деятельности и отвечающих установленным критериям.
- Правительство РФ также определит виды деятельности для впервые зарегистрированных ИП, которые смогут применять нулевую ставку УСН (пп. "в" п. 102 ст. 2 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
Это означает, что автоматическое получение пониженной ставки по УСН только на основании регистрации в определенном субъекте РФ может прекратиться. Необходимо следить за утвержденными перечнями видов деятельности.
Сложно отслеживать изменения в льготах и критериях?
Решение 1С:Управление нашей фирмой поможет не только вести учет по УСН, но и оперативно получать информацию об изменении законодательства, актуальных перечнях льготных видов деятельности и критериях для вашего региона. Интеграция с правовыми системами и автоматический расчет налогов с учетом всех льгот — ваша уверенность в завтрашнем дне.
Практические шаги по подготовке к 2026 году
1 Проанализируйте свои доходы за 2024-2025 гг.
Спрогнозируйте, превысите ли вы лимит в 20 млн рублей в 2025 году. Помните, что в доход включаются все доходы, признаваемые для УСН, кроме положительной курсовой разницы и некоторых субсидий (п. 1, 5 ст. 145 НК РФ).
2 Оцените последствия перехода на НДС
Рассчитайте, как уплата НДС по ставке 5%, 7% или 22% повлияет на вашу ценовую политику, маржинальность и взаимоотношения с контрагентами (многие из которых являются плательщиками НДС и ждут "входного" налога).
3 Изучите будущие региональные льготы
Следите за публикациями Правительства РФ и вашего субъекта РФ относительно утвержденных видов деятельности для пониженных и нулевых ставок УСН с 2026 года.
Оптимизируете налоги, учет или бизнес-процессы?
Спрашивайте — поможем.
Грядущие изменения в налогообложении УСН требуют заблаговременной подготовки. Мы поможем вам подобрать и внедрить решения на базе 1С, которые автоматизируют учет доходов, рассчитают налоговую нагрузку при различных сценариях и обеспечат бесперебойную работу в новых условиях с 2026 года.
