Налоговый мониторинг с 2026: станет ли выгоднее для компаний и как подготовиться в 1С?
Ответ на главный вопрос: С 1 сентября 2026 года правила налогового мониторинга изменятся в пользу компаний, проходящих реорганизацию. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ закрепляет возможность сохранения мониторинга для правопреемника, даже если он не соответствует стандартным финансовым критериям. Это ключевая польза для бизнеса, стремящегося к стабильности и предсказуемости налоговых отношений.
Что такое налоговый мониторинг и в чем его польза для клиента?
Налоговый мониторинг — это современная форма налогового контроля, основанная на доверии и прозрачности. Компания добровольно предоставляет ФНС России постоянный онлайн-доступ к своим налоговым и бухгалтерским данным в режиме реального времени (пункт 1 статьи 105.26 НК РФ). Взамен налогоплательщик получает значительные преимущества.
Главная выгода: Освобождение от выездных и камеральных проверок по налогам, включенным в мониторинг (пункт 1.1 статьи 88, пункт 5.1 статьи 89 НК РФ). Это означает стабильность бизнеса и возможность строить долгосрочные планы без риска неожиданных налоговых доначислений.
Кому подходит налоговый мониторинг? Критерии доступа
Подать заявление на подключение к мониторингу вправе компании, соответствующие строгим финансовым критериям (на основе данных бухгалтерской отчетности за прошлый год):
- Доходы + активы: Совокупный объем доходов и стоимость активов (на 31 декабря) — не менее 800 млн рублей.
- Налоговая нагрузка: Сумма налогов (НДС, акцизы, прибыль, НДФЛ, НДПИ, страховые взносы) — не менее 80 млн рублей (без учета таможенных платежей).
Ключевое изменение с сентября 2026 года: Федеральный закон № 425-ФЗ вводит важное исключение для компаний, проходящих реорганизацию.
Новое правило для правопреемников (п. 3.1 ст. 105.26 НК РФ)
Если компания, уже применявшая мониторинг, проходит реорганизацию, ее правопреемник может сохранить за собой право на мониторинг, даже если не соответствует указанным выше финансовым критериям в 800 и 80 млн рублей.
Нормативное основание: Подпункт "а" пункта 51 статьи 1 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
Правопреемнику для сохранения мониторинга критически важно корректно перенести и актуализировать все учетные данные. Решения на платформе «1С:ERP Управление предприятием 2» и «1С:Бухгалтерия 8 КОРП» обеспечивают юридически значимый учет всех операций, связанных с реорганизацией, и формирование необходимых документов для ФНС в срок. Это основа для беспрепятственного продолжения мониторинга.
Как перейти на налоговый мониторинг правопреемнику? Пошаговый алгоритм
Для сохранения режима мониторинга после реорганизации правопреемнику необходимо выполнить четкую последовательность действий, установленную новым законом.
В течение одного месяца после реорганизации правопреемник обязан актуализировать и представить в налоговый орган пакет документов, которые первоначально подавала реорганизованная компания (пункт 2 статьи 105.27 НК РФ).
В пакет входят:
- Регламент информационного взаимодействия с ФНС.
- Список лиц с долей участия более 25%.
- Учетная политика для целей налогообложения.
- Документы, описывающие систему внутреннего контроля компании.
Нормативное основание: Подпункт "а" пункта 52 статьи 1 Закона № 425-ФЗ.
Формирование и актуализация регламентов, учетной политики и других документов для ФНС требуют высокой точности. Специализированные конфигурации «1С:Документооборот 8» и отраслевые решения помогают систематизировать и оперативно обновлять всю необходимую для мониторинга документацию, обеспечивая соответствие требованиям ФНС и соблюдение сроков.
Информационные системы компании (где ведется учет) и система внутреннего контроля должны полностью соответствовать требованиям, утвержденным ФНС России. Несоответствие — прямое основание для отказа или прекращения мониторинга.
При своевременной и правильной актуализации срок действия мониторинга не прерывается (подпункт "б" пункта 51 статьи 1 Закона № 425-ФЗ). Правопреемник получает все права, которые были у реорганизованной компании, включая защиту от проверок (пункты 54–56 статьи 1 Закона № 425-ФЗ).
Плюсы и минусы налогового мониторинга: что важно учесть?
Преимущества (Плюсы)
- Отмена налоговых проверок — главная финансовая и операционная выгода.
- Снижение трудозатрат на подготовку и сдачу деклараций.
- Повышенное доверие со стороны контрагентов и инвесторов.
- Возможность консультироваться с ФНС по сложным операциям в реальном времени.
- Новое с 2026: Сохранение режима при реорганизации — ценная возможность для бизнеса.
Требования и риски (Минусы)
- Высокие входные финансовые критерии для новых участников.
- Необходимость в отлаженных IT-системах, соответствующих стандартам ФНС.
- Постоянная прозрачность для налоговых органов.
- Риск досрочного прекращения при нарушении новых правил (см. ниже).
Основания для досрочного прекращения мониторинга с 2026 года
Закон № 425-ФЗ четко регламентирует причины, по которым мониторинг может быть прекращен досрочно (подпункт "б" пункта 53 статьи 1). Это важно знать, чтобы избежать рисков.
Внимание! Мониторинг прекратят, если:
- Правопреемник нарушит месячный срок актуализации документов.
- Представленный регламент взаимодействия не соответствует требованиям ФНС.
- Компания систематически (2 и более раз) нарушает порядок или сроки доступа ФНС к своим информационным системам.
- Информационные системы или система внутреннего контроля не соответствуют требованиям ФНС.
«1С:Внутренний контроль и аудит 8» — соответствие требованиям ФНС
Новые правила делают систему внутреннего контроля ключевым элементом для сохранения мониторинга. Специализированное решение «1С:Внутренний контроль и аудит 8» позволяет выстроить и документально оформить эффективную систему контроля, соответствующую стандартам ФНС, минимизируя риск досрочного прекращения мониторинга из-за этого основания.
Подготовка к изменениям 2026 года: как действовать в 1С?
Чтобы воспользоваться новыми возможностями или обеспечить непрерывность мониторинга, компаниям необходимо провести аудит и подготовку своих учетных систем уже сейчас.
- Аудит IT-инфраструктуры: Проверьте, позволяют ли ваши серверы и сетевое оборудование организовать безопасный непрерывный доступ для ФНС.
- Анализ конфигураций 1С: Убедитесь, что используемые решения («1С:ERP», «1С:Бухгалтерия 8 КОРП» и др.) поддерживают необходимые форматы электронного обмена и ведение учета в соответствии с требованиями мониторинга.
- Настройка регламентов выгрузки данных: Протестируйте процессы передачи информации в ФНС в соответствии с утвержденными регламентами.
- Обучение персонала: Подготовьте ответственных сотрудников к работе в условиях постоянной прозрачности для налоговых органов.
Справочная информация: Все изменения, описанные в статье, вступают в силу 1 сентября 2026 года на основании части 8 статьи 25 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
Оптимизируете налоги, учет или бизнес-процессы для налогового мониторинга?
Спрашивайте — поможем.
Наши эксперты по 1С и налоговому консалтингу проведут аудит вашей системы, помогут подготовить документы и ИТ-инфраструктуру для перехода или сохранения налогового мониторинга с сентября 2026 года.
