Налог на имущество организаций 2026-2027: новые правила расчета и уплаты
С 2026 года изменятся правила расчета и уплаты налога на имущество организаций. Узнайте, как подготовить бизнес к нововведениям, какие объекты попадут под налогообложение по кадастровой стоимости и как изменятся сроки уплаты. Полный обзор изменений на основе законопроекта № 1026190-8 от 29.09.2025.
Главное изменение: С 2027 года налоговая инспекция будет самостоятельно рассчитывать налог на имущество по кадастровой стоимости. Организации освобождаются от подачи уведомлений по таким объектам и будут получать готовые расчеты от ИФНС.
Хронология изменений по налогу на имущество
Основные изменения с 2026 года
Сроки публикации перечня объектов
Росреестр будет публиковать перечень объектов для налогообложения по кадастровой стоимости до 15 января (вместо 1 января)
Новые объекты в текущем периоде
Вновь выявленные объекты включаются в перечень и облагаются налогом в текущем году, а не со следующего
Расширение льгот
Освобождение от налога имущества, предоставленного для исправительных центров уголовно-исполнительной системы
Кого затронут изменения
- Владельцы коммерческой недвижимости - торговые центры, офисные здания, административно-деловые центры
- Предприятия с объектами бытового обслуживания - согласно новому определению в законопроекте
- Организации с имуществом за рубежом - уточнен порядок зачета уплаченных налогов
- Компании, предоставляющие имущество государству - расширение льготного перечня
Изменения в расчете налога с 2027 года
| Параметр | До 2027 года | С 2027 года |
|---|---|---|
| Расчет налога | Организация рассчитывает самостоятельно | ИФНС рассчитывает и присылает сообщение |
| Уведомления | Обязательная подача уведомлений по авансовым платежам | Уведомления не требуются |
| Срок получения расчета | Не применимо | За 10 рабочих дней до срока уплаты |
| Оспаривание расчета | Через уточненную декларацию | Путем представления пояснений в ИФНС в течение месяца |
Новые сроки уплаты налога с 2027 года
| Период | Старые сроки (до 2027) | Новые сроки (с 2027) | Изменение |
|---|---|---|---|
| 1 квартал | 28 апреля | 28 мая | +1 месяц |
| 2 квартал | 28 июля | 28 августа | +1 месяц |
| 3 квартал | 28 октября | 28 ноября | +1 месяц |
| Годовой платеж | 28 февраля | 28 марта | +1 месяц |
Что такое "объект бытового обслуживания" по новым правилам
Объектом бытового обслуживания признается здание (строение, сооружение, помещение), используемое для оказания бытовых услуг по:
- Кодам видов деятельности согласно ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2)
- Кодам услуг в соответствии с ОК 034-2014 (КПЕС 2008)
Конкретные коды определяются распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р.
Практические рекомендации по подготовке к изменениям
Определите, какие объекты могут попасть под налогообложение по кадастровой стоимости с 2026 года. Особое внимание уделите объектам бытового обслуживания.
Учтите изменение сроков уплаты налога при планировании денежных потоков на 2027 год и последующие периоды.
Соберите документы, подтверждающие право на льготы, и будьте готовы оперативно представлять их в ИФНС при несогласии с расчетами.
Обеспечьте подготовку бухгалтерской службы к работе с новым порядком расчета и уплаты налога на имущество.
1С:Бухгалтерия 8 с учетом изменений 2026-2027
Автоматизируйте учет налога на имущество с учетом грядущих изменений:
- Автоматический расчет налога по кадастровой и среднегодовой стоимости
- Учет новых сроков уплаты и изменений в законодательстве
- Формирование уведомлений по действующим правилам до 2027 года
- Подготовка документов для представления в ИФНС при несогласии с расчетами
- Интеграция с данными Росреестра о кадастровой стоимости
1С:Управление нашей фирмой для комплексного учета
Единая система для управления имуществом и налоговым планированием:
- Учет всех объектов недвижимости и их характеристик
- Прогнозирование налоговой нагрузки с учетом изменений
- Контроль сроков уплаты налогов и представления отчетности
- Анализ эффективности использования имущества
- Подготовка к переходу на новый порядок расчета с 2027 года
Оптимизируете налоги, учет или бизнес-процессы?
Спрашивайте — поможем.
