Можно ли выставлять авансовые счета-фактуры один раз в конце квартала?
Короткий ответ: нет, выставлять счет-фактуру на аванс один раз в конце квартала нельзя. Налоговый кодекс требует оформлять его в течение 5 календарных дней с момента получения предоплаты. Нарушение этого правила приводит к ошибкам в учете, проблемам со строкой 5б и риску штрафов.
Почему нельзя выставлять счет-фактуру на аванс в конце квартала
- Нарушается срок выставления счета-фактуры — 5 дней
- Невозможно корректно заполнить строку 5б
- Возникают расхождения в декларации по НДС
- Высокий риск требований от ИФНС и штрафов
Нормативная база:
— п. 3 ст. 168 НК РФ — счет-фактура на аванс выставляется в течение 5 дней
— пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ — обязанность начислить НДС с аванса
— п. 6 ст. 172 НК РФ — порядок вычета НДС с аванса
Как правильно: счет-фактура на аванс — срок 5 дней
- Получили аванс → начислили НДС
- В течение 5 дней оформили счет-фактуру
- Зарегистрировали в книге продаж
- При отгрузке — приняли НДС к вычету (частично или полностью)
Это правило действует независимо от того, когда будет отгрузка — в этом же квартале или позже.
Что изменилось в 2026 году: строка 5б
С 2026 года введено новое требование — в счете-фактуре на отгрузку необходимо указывать данные авансового счета-фактуры.
Строка 5б — это номер и дата счета-фактуры на аванс, в счет которого происходит отгрузка.
Основание:
— пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ
— Постановление Правительства РФ от 23.01.2026 № 26
— Письмо ФНС от 26.12.2025 № СД-4-3/11730@
Если авансовый счет-фактура не оформлен вовремя (например, только в конце квартала), то строку 5б заполнить корректно невозможно.
Какие риски возникают
Основные последствия:
- требования пояснений от налоговой
- штраф 5000 руб. за каждое требование (п. 1 ст. 129.1 НК РФ)
- ошибки в декларации по НДС
- возможные доначисления налога (ст. 122 НК РФ)
Особенно критично это стало после появления строки 5б — контроль со стороны налоговой усилился.
Можно ли не выставлять счет-фактуру на аванс
- если аванс и отгрузка в одном периоде и прошло менее 5 дней (позиция Минфина)
- для длящихся услуг
- для УСН с НДС 5% или 7% (особые правила ФНС)
Основание:
— письма Минфина РФ от 02.10.2025 № 03-07-09/95432
— письмо ФНС РФ от 30.12.2025 № СД-4-3/11836@
Но для большинства компаний действует общее правило — счет-фактура на аванс обязателен.
Практика в 1С: можно ли делать обработку в конце квартала
В 1С:Бухгалтерии действительно есть обработка «Регистрация счетов-фактур на аванс», которая позволяет сформировать документы разом.
Важно: использовать ее только в конце квартала — рискованно. Это приведет к отсутствию данных для строки 5б и ошибкам в учете.
Автоматизация авансовых счетов-фактур в 1С
В решениях 1С можно настроить автоматическое формирование счетов-фактур на аванс в срок 5 дней, чтобы избежать ошибок и штрафов.
- автоматическое создание документов
- связка аванс — отгрузка (строка 5б)
- корректное заполнение книг покупок и продаж
FAQ
Нет, это нарушает требование НК РФ о сроке 5 дней.
В течение 5 календарных дней с момента получения предоплаты.
Налоговая направит требование пояснений и может оштрафовать.
Только в ограниченных случаях (менее 5 дней и один период, спецрежимы).
Через своевременное оформление счетов-фактур и связку с реализацией.
Вывод
Выставление счетов-фактур на аванс один раз в конце квартала не соответствует требованиям НК РФ и создает реальные налоговые риски. В 2026 году из-за строки 5б такие ошибки становятся критичными и легко выявляются налоговой.
Решения 1С для учета НДС и авансов
Продукты 1С помогают полностью автоматизировать учет НДС и избежать ошибок при работе с авансами:
- 1С:Бухгалтерия 8
- 1С:ERP
- 1С:Комплексная автоматизация
Настроим учет под требования 2026 года и поможем пройти проверки без штрафов.
Для электронного обмена оформленными счетами-фактурами с контрагентами можно подключить 1С-ЭДО.
Подобрать решение
