Минфин разъяснил изменения НК РФ с 2026 года: что важно учесть бизнесу
Короткий ответ: с 01.01.2026 вступили в силу изменения НК РФ, которые напрямую влияют на учет НДС, налога на прибыль и УСН. Минфин разъяснил, как применять новые правила: по контролируемым сделкам, расходам при УСН, безнадежным долгам, счетам-фактурам и продаже долей в ООО.
Документ
Контролируемые сделки: новые критерии с 2026 года
- Сделка признается контролируемой, если контрагент из страны со ставкой налога на прибыль ≤ 15%
- Перечень стран не публикуется
- Обязанность подтверждения ставки лежит на налогоплательщике
Кому подходит: компаниям с иностранными контрагентами.
Важно: необходимо самостоятельно подтверждать налоговую ставку в стране контрагента — через официальный нормативный акт с переводом на русский язык.
Контролируете сделки с иностранными контрагентами?
В «1С:Бухгалтерии 8» можно автоматизировать учет контролируемых сделок и подготовку отчетности для налоговой.
Получить консультациюРасходы при УСН: теперь перечень открытый
- Можно учитывать дополнительные расходы
- Они должны соответствовать критериям обоснованности
- Запрещенные расходы по-прежнему не учитываются
Кому подходит: компаниям и ИП на УСН.
Ключевое ограничение: нельзя учитывать расходы, указанные в ст. 270 НК РФ (например, взносы в уставный капитал).
Безнадежные долги: новое ограничение
- Нельзя признать долг безнадежным, если доход по нему еще не признан
- Правило распространяется и на курсовые разницы
Счета-фактуры 2026: новые реквизиты
- Номер и дата авансового счета-фактуры
- Обязательность указания при зачете аванса
Сроки:
- С 01.01.2026 — обязательное указание новых данных
- С 01.04.2026 — новая форма счета-фактуры
Обновляете учет НДС?
В «1С:Бухгалтерии 8» новые формы счетов-фактур и изменения НК РФ обновляются автоматически.
Подобрать решение 1СПродажа доли в ООО: новые условия по НДФЛ
- Недвижимость в активах — не более 50%
- Подтверждение по бухгалтерской отчетности
- Дата — последний день месяца до сделки
FAQ
Нужно ли подтверждать ставку налога у иностранного контрагента?
Да, самостоятельно на основе официальных документов.
Можно ли учитывать больше расходов при УСН?
Да, но только если они соответствуют ст. 252 НК РФ.
Когда применять новую форму счета-фактуры?
С 01.04.2026, но новые реквизиты — уже с 01.01.2026.
Можно ли списать долг, если доход не признан?
Нет, это запрещено с 2026 года.
Как подтвердить условие по недвижимости при продаже доли?
Через промежуточную бухгалтерскую отчетность.
Вывод
Изменения налогового законодательства 2026 года требуют более внимательного подхода к учету: особенно по НДС, прибыли и УСН. Ошибки в применении норм могут привести к доначислениям и спорам с налоговой.
