НДФЛ и отчетность
Материальная помощь к отпуску в 6-НДФЛ в 2026 году
Материальная помощь к отпуску не облагается НДФЛ в пределах 4 000 рублей за календарный год. Если выплата больше, в 6-НДФЛ нужно показать и доход, и вычет, и удержанный налог.
Какая часть не облагается НДФЛ
Для материальной помощи действует лимит 4 000 рублей за календарный год. В пределах этой суммы НДФЛ не удерживается. Все, что превышает лимит, облагается налогом в обычном порядке.
Если работодатель выплатил сотруднику к отпуску 25 000 рублей, налоговая база составит 21 000 рублей. При ставке 13% НДФЛ будет равен 2 730 рублей.
Как показать выплату в 6-НДФЛ
В расчете отражается вся сумма материальной помощи, а не только облагаемая часть.
Лимит 4 000 рублей показывается как вычет, уменьшающий налоговую базу.
Важна дата выплаты и удержания НДФЛ, потому что от нее зависит срок перечисления.
Пример строк для выплаты 25 000 рублей
Если материальная помощь выплачена 6 июля 2026 года, а НДФЛ удержан в день выплаты, в разделе 2 расчета за 9 месяцев 2026 года можно ориентироваться на такие показатели:
- строка 120 - 25 000 рублей;
- строка 130 - 4 000 рублей;
- строка 131 - 21 000 рублей;
- строка 140 - 2 730 рублей;
- строка 160 - 2 730 рублей;
- строка 161 - 2 730 рублей.
В разделе 1 НДФЛ с этой выплаты отражается по строкам 020 и 021 в сумме 2 730 рублей. Срок перечисления налога - не позднее 28 июля 2026 года с учетом правил переноса сроков.
Справка о доходах
В приложении к расчету 6-НДФЛ полный размер материальной помощи указывается с кодом дохода 2760. Необлагаемая часть 4 000 рублей отражается как вычет с кодом 503.
Что проверить в 1С:ЗУП
- вид начисления для материальной помощи;
- применение лимита 4 000 рублей за календарный год;
- код дохода 2760 и код вычета 503;
- дату выплаты и дату удержания НДФЛ;
- срок перечисления налога;
- расшифровку строк 6-НДФЛ перед отправкой.
FAQ
Если материальная помощь меньше 4 000 рублей, ее нужно показывать?
Полностью необлагаемые выплаты могут не попадать в расчет как налоговая база, но настройки учета лучше проверять по конкретному виду начисления.
Почему в доходе показывается 25 000, если налог только с 21 000?
Потому что необлагаемая часть отражается через вычет, а не исключается из суммы дохода.
Где чаще всего ошибаются?
В коде дохода, коде вычета, лимите 4 000 рублей и периоде удержания НДФЛ.
Проверим 6-НДФЛ и начисления в 1С:ЗУП
Сверим вид начисления, коды доходов и вычетов, удержание НДФЛ, строки расчета и срок перечисления налога.
