Лимит 20 млн руб. для освобождения от НДС на УСН продлили до 2029 года: кто выиграет и как подготовиться
Коротко и по делу: Государственная Дума рассматривает законопроект, который фиксирует порог годового дохода в 20 млн рублей для освобождения от уплаты НДС на упрощенной системе налогообложения (УСН) вплоть до 2029 года включительно. Это значит, что ранее запланированное поэтапное снижение лимита (до 15 млн руб. в 2027 г. и до 10 млн руб. в 2028 г.) откладывается. Более 360 тысяч малых предприятий не станут плательщиками НДС в ближайшие три года.
Для кого выгода: Для малого бизнеса на УСН с годовой выручкой от 10 до 20 млн рублей, а также для тех, кто опасался превысить снижающийся порог. Теперь компании могут уверенно планировать развитие без дополнительной налоговой нагрузки в виде НДС.
| Период (год, за который смотрят доход) | Ранее планировавшийся лимит | Новый лимит (по законопроекту) |
|---|---|---|
| 2025 (для освобождения в 2026) | 20 млн руб. | 20 млн руб. (без изменений) |
| 2026 (для освобождения в 2027) | 15 млн руб. | 20 млн руб. (фиксация) |
| 2027 (для освобождения в 2028) | 10 млн руб. | 20 млн руб. (фиксация) |
| 2028 (для освобождения в 2029) | 10 млн руб. | 20 млн руб. (фиксация) |
| 2029 (для освобождения в 2030) | - | 15 млн руб. (снижение отложено) |
Источник: проект изменений в ст. 145 НК РФ, внесённый в Госдуму.
Ключевая выгода для клиентов: предсказуемость и экономия на налогах
Освобождение от НДС для упрощенцев - это не просто административная льгота. Это реальное снижение конечной цены для ваших покупателей, уменьшение отчетности и отсутствие обязанности выставлять счета-фактуры с выделенным налогом. Сохранение лимита 20 млн рублей до 2029 года позволяет миллионам индивидуальных предпринимателей и компаний на УСН:
- Не начислять НДС с реализации (по умолчанию);
- Не подавать ежеквартальные декларации по НДС;
- Избежать кассовых разрывов из-за отвлечения средств на уплату налога.
Кому подходит новый порядок освобождения от НДС на УСН
Микропредприятия и ИП на УСН "Доходы"
Если ваша годовая выручка колеблется в диапазоне 15-20 млн рублей, ранее вы рисковали потерять освобождение от НДС в 2027 году. Теперь порог зафиксирован - можно спокойно работать без НДС.
Компании на УСН "Доходы минус расходы"
Для них освобождение от НДС критически важно, так как входной НДС чаще всего не принимается к вычету на УСН. Отсутствие обязанности платить НДС упрощает ценообразование.
Растущий бизнес, планирующий превышение старых лимитов
Если по прогнозам в 2027-2028 гг. доход превысил бы 15 млн, но оставался менее 20 млн - теперь вы не станете плательщиком НДС и не обязаны применять ставки 5% или 7%.
Важно помнить: Освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ - это право, а не обязанность. Если вы работаете с крупными контрагентами на ОСНО, возможно, им выгоднее получить от вас счет-фактуру с НДС. В таком случае можно добровольно отказаться от освобождения. Но в текущих реалиях большинство малых предприятий предпочитают не усложнять учет.
Почему это произошло: поручение Президента и законопроект
На Петербургском международном экономическом форуме Президент РФ предложил отложить дальнейшее снижение порога выручки для освобождения от НДС, чтобы поддержать малый бизнес. Министр финансов конкретизировал: зафиксировать порог как минимум на три года.
Группа депутатов внесла законопроект, корректирующий статью 145 Налогового кодекса. В случае принятия, документ вступит в силу со дня официального опубликования и сохранит лимит 20 млн руб. для целей освобождения от НДС на 2027, 2028 и 2029 годы.
- 2026 год (по доходам за 2025): лимит 20 млн (сохраняется)
- 2027 год (по доходам за 2026): было бы 15 млн, стало 20 млн
- 2028 год (по доходам за 2027): было бы 10 млн, стало 20 млн
- 2029 год (по доходам за 2028): лимит 20 млн (фиксация)
- 2030 год (по доходам за 2029): порог опустится до 15 млн
Что будет, если превысить лимит?
В случае, если доходы упрощенца превысят 20 млн рублей в любом из месяцев календарного года (с 2026 по 2029 год включительно), право на освобождение от НДС утрачивается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Тогда налогоплательщик обязан исчислять НДС по ставкам 5% или 7% (или общей - по желанию). Поэтому важно контролировать лимит в режиме реального времени.
Контроль лимита - ключевая задача бухгалтерии. Превышение даже на 1 рубль влечет обязанность платить НДС со всего оборота с начала месяца превышения. Автоматизация учета доходов в 1С поможет избежать сюрпризов.
Ответы на популярные вопросы (FAQ) по лимиту НДС на УСН
Как подготовиться и не потерять льготу: роль учета в 1С
Лимит доходов для освобождения от НДС увеличивает "зону безопасности", но по-прежнему требует скрупулезного контроля. Даже временное превышение порога ведет к срыву освобождения. Ручные таблицы и Excel чреваты ошибками. Оптимальное решение - автоматизированный учёт в программах 1С.
1С:Бухгалтерия предприятия КОРП / ПРОФ
Программа автоматически рассчитывает лимит доходов для УСН, сигнализирует о приближении к порогу 20 млн руб. и предупреждает о дате утраты права на освобождение от НДС. Встроенные механизмы контроля и формирования отчетности по НДС (при его возникновении) помогут избежать претензий ФНС.
Ключевые возможности: автоматическое отслеживание лимита доходов для целей ст. 145 НК РФ, расчет налоговой нагрузки при превышении 20 млн, формирование уведомлений для бухгалтера.
1С-Отчетность и 1С:Налогоплательщик
Оперативная сверка с ИФНС по доходам и статусу освобождения от НДС. Сервис позволяет сдавать декларации по УСН и при необходимости по НДС (по пониженной ставке) без ошибок, учитывая новые лимиты 2026-2029 гг. Встроенные юридические обновления автоматически применяют актуальные редакции ст. 145 НК РФ.
