Льготы по НДФЛ в 2026 году: все изменения для бухгалтеров и работников
С 1 января 2026 года вступают в силу важные изменения в налоговом законодательстве, которые затрагивают льготы по НДФЛ. В статье разберем, какие нововведения ждут налогоплательщиков, кому они подходят и как подготовиться к изменениям заранее.
Основной документ: Законопроект № 1026190-8 от 29.09.2025 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
Ключевые изменения в льготах по НДФЛ с 2026 года
Новая льгота для командированных работников
С 2026 года компенсация расходов на оформление полисов ДМС для въезда в иностранные государства не будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами.
Кому подходит: всем сотрудникам, направляемым в зарубежные командировки
Освобождение компенсаций за утраченное имущество
Компенсации стоимости утраченного имущества от виновных лиц не облагаются НДФЛ в пределах рыночной стоимости.
Кому подходит: физическим лицам, получившим компенсацию по решению суда или нормативному акту
Расширение семейной льготы
Семьи с двумя и более детьми смогут воспользоваться льготой при продаже недвижимости на более гибких условиях.
Кому подходит: многодетным семьям, планирующим улучшение жилищных условий
Подробный разбор изменений
С 01.01.2026 в перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, войдет оплата работодателем расходов на оформление полисов добровольного медицинского страхования (ДМС), необходимых для въезда в иностранные государства в период командировки.
Практическая польза: Снижение налоговой нагрузки на работников в зарубежных командировках. Компании смогут полностью компенсировать расходы на обязательное медицинское страхование без налоговых последствий для сотрудников.
Источник: пункт "а" пункта 30 статьи 2 Законопроекта № 1026190-8
С 2026 года не облагаются НДФЛ компенсационные выплаты, полученные от виновных лиц в возмещение:
- стоимости утраченного имущества (в пределах рыночной цены)
- расходов на восстановление имущества
Важное условие: Льгота применяется только к выплатам, предусмотренным законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ или решениями представительных органов местного самоуправления. Добровольные выплаты по соглашению сторон налогом облагаются.
Источник: пункт "а" пункта 30 статьи 2 Законопроекта № 1026190-8
Условия для освобождения от НДФЛ при продаже недвижимости для семей с детьми становятся более гибкими:
| Что было | Что будет с 2026 года |
|---|---|
| Возраст детей до 18 лет (или до 24 лет при очном обучении) на дату регистрации перехода права собственности | Для недееспособных совершеннолетних детей возрастной критерий не применяется. Для дееспособных детей возраст определяется на 30 апреля следующего года |
| Льгота только если на дату продажи в семье уже есть двое детей | Льгота доступна если второй ребенок родился/усыновлен до 30 апреля года, следующего за годом продажи |
Практическая польза: Семьи получают больше времени для планирования сделок с недвижимостью. Можно продать квартиру до рождения второго ребенка, но воспользоваться льготой после его рождения.
Пример: Семья продала квартиру 10.09.2026, а второй ребенок родился 19.04.2027. При соблюдении прочих условий льгота будет применена.
Источник: пункт 31 статьи 2 Законопроекта № 1026190-8
Физические лица, признанные иностранными агентами, лишатся ряда льгот по НДФЛ.
Кого касается: ограниченный круг лиц, признанных иноагентами в установленном порядке
Рекомендации по подготовке к изменениям
Для бухгалтеров и кадровиков
• Обновите формы приказов на командировки
• Внесите изменения в учетную политику
• Проверьте настройки в 1С для учета новых льгот
Для работников
• Изучите новые возможности для налоговой оптимизации
• Планируйте сделки с недвижимостью с учетом изменений
• Консультируйтесь с бухгалтерией по вопросам командировок
Автоматизируйте учет НДФЛ с решениями 1С
Подготовьтесь к налоговым изменениям 2026 года заранее. Решения 1С помогут:
- Автоматически применять новые льготы при расчете зарплаты
- Сформировать корректную отчетность по НДФЛ
- Учесть все особенности налогового законодательства
- Минимизировать ошибки в расчетах
Рекомендуемые продукты: 1С:Зарплата и управление персоналом, 1С:Бухгалтерия
