Общепиту на УСН отменили требование о средней зарплате для льготы по НДС: как сэкономить с 1 апреля 2026
Коротко о главном: Предприятия общественного питания на упрощенной системе налогообложения (УСН), которые с 2026 года стали плательщиками НДС, могут не платить этот налог с 1 апреля по 31 декабря 2026 года. Главное условие — доля доходов от услуг общепита за 2025 год должна превышать 70%. Требование о средней зарплате на уровне региональной отменено. Это позволяет бизнесу снизить налоговую нагрузку и избежать дополнительных расходов на отчетность.
С 2025 года правила игры для малого бизнеса изменились: многие упрощенцы, чей доход превысил 60 млн рублей за 2024 год, автоматически стали плательщиками НДС в 2026 году. Для сферы общепита это создавало риск потери льготы по НДС из-за несоответствия зарплат средним по отрасли. Президент подписал Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ, который исправляет эту ситуацию.
Кому подходит новая льгота по НДС: полный разбор
Изменения, внесенные Законом № 104-ФЗ, касаются двух категорий налогоплательщиков из сферы общепита. Если вы попадаете в этот список, вы имеете право на освобождение от НДС задним числом с 1 апреля 2026 года.
Организации и ИП на УСН
Те, чей доход за 2025 год не превысил 60 млн рублей, но при этом превысил 20 млн рублей (из-за чего и возникла обязанность платить НДС с 2026 года).
Бывшие пользователи ПСН
Индивидуальные предприниматели, утратившие право на патент с 01.01.2026 из-за превышения дохода в 20 млн рублей за 2025 год (в период применения ПСН), при условии, что общий доход за 2025 год был менее 60 млн рублей.
Что это дает бизнесу и клиентам: выгоды в деньгах
Для ресторанов, кафе и столовых отмена требования о средней зарплате имеет конкретные финансовые последствия:
- Снижение конечной цены: Экономию на НДС (основные ставки 20% или 10% либо пониженные 5% или 7%) можно направить на сдерживание роста цен на блюда, что выгодно клиентам.
- Легкий вход в льготу: Для получения освобождения больше не нужно срочно поднимать зарплаты сотрудникам до среднеотраслевых показателей (на это дается время до конца 2026 года).
- Снижение рисков доначислений: Упрощается документооборот и уменьшается вероятность претензий со стороны ФНС по данному критерию.
Как воспользоваться льготой и настроить учет в 1С
Чтобы с 1 апреля 2026 года ваша программа 1С:Бухгалтерия или отраслевое решение для общепита корректно формировало отчетность без НДС, необходимо выполнить настройки. Это критически важно для корректного заполнения декларации по НДС и книги продаж.
- Шаг 1: Перейдите в раздел «Главное» -> «Налоги и отчеты» -> «Система налогообложения». Убедитесь, что организация на УСН и признается плательщиком НДС.
- Шаг 2: Во вкладке «НДС» укажите ставку, которую вы применяете (например, 5%, 7% или основную). Если вы используете освобождение, необходимо указать код операции для льготы.
- Шаг 3: Для реализации услуг общепита, попадающих под льготу, в документах «Реализация (акт, накладная)» или «Отчет о розничных продажах» выберите ставку НДС «Без НДС» или укажите льготный код операции (например, 1011428 для ст. 149 НК РФ).
Для комплексного учета лучше использовать отраслевые решения, которые автоматически применяют льготы к правильной номенклатуре.
Программный продукт «1С:Общепит»
Автоматизируйте процесс раздельного учета НДС с учетом последних изменений закона № 104-ФЗ. Решение позволяет:
- Автоматически применять льготу по ст. 149 НК РФ без ручной корректировки каждой продажи;
- Контролировать долю доходов (70%) в разрезе видов деятельности;
- Формировать корректировочные чеки ККТ при изменении статуса льготы задним числом.
Почему это важно: комментарии экспертов и ссылки на законы
По информации Министерства финансов РФ и ФНС, смягчение мер направлено на плавную адаптацию малого и среднего бизнеса к новым налоговым условиям 2026 года. Ранее условие о средней зарплате было камнем преткновения: в регионах отраслевые показатели часто значительно превышали реальный уровень оплаты в небольших кафе и столовых.
Информация ФНС от 27.04.2026: Разъяснения по корректировке чеков ККТ при отмене НДС.
Пошаговый план действий: от закона до кассы
1. Проверьте доходы за 2025 год
Убедитесь, что общая сумма доходов менее 60 млн руб., а доля именно от услуг общепита — более 70%.
2. Настройте ККТ
Внесите изменения в фискальный накопитель: измените ставку НДС в чеке на "Без НДС" (расчеты по ст. 149).
3. Скорректируйте апрельские чеки
Сформируйте чеки коррекции для операций с 01.04.2026 по дату настройки льготы.
Что дальше? Планы на 2027 год
Льгота действует ограниченный период: с 1 апреля по 31 декабря 2026 года. Чтобы сохранить освобождение от НДС в следующем году, предприятиям общепита рекомендуется до конца 2026 года привести уровень заработной платы сотрудников в соответствие со среднеотраслевыми показателями по региону. Это требование вернется в силу с 1 января 2027 года.
1С:Бухгалтерия предприятия + 1С-Отчетность
Оперативно реагируйте на изменения НК РФ. Программа поддерживает:
- Автоматическое заполнение Раздела 7 декларации по НДС (операции, не облагаемые налогом);
- Контроль соотношения пороговых значений дохода (20, 60, 450 млн руб.);
- Интеграцию с ККТ для прямой отправки корректирующих чеков в ФНС.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
1С:Управление предприятием общепита (ресторан, фастфуд)
Комплексное решение для сетей и одиночных заведений. Учтите все тонкости налогового законодательства 2026 года в производстве, закупках и продажах.
- Автоматический расчет доли дохода (70%) для подтверждения льготы.
- Раздельный учет сырья и готовых блюд в разрезе ставок НДС.
- Интеграция с iiko, R-Keeper и другим торговым оборудованием.
Источники информации: Статья основана на официальном тексте Федерального закона от 25.04.2026 № 104-ФЗ и информации ФНС России от 27.04.2026. Все фактические данные (лимиты доходов, условия применения льготы, сроки) соответствуют указанным нормативным актам. Дополнительные рекомендации по настройке программ 1С и ККТ приведены на основе типовых инструкций разработчика.
