СПОТ и импорт
Контрольные соотношения декларации по косвенным налогам с учетом СПОТ
ФНС обновила контрольные соотношения декларации по косвенным налогам для импорта из ЕАЭС. Новые проверки учитывают СПОТ и обеспечительный платеж, поэтому импортерам важно заранее сверить строки декларации и учет в 1С.
Что изменилось в проверках
ФНС обновила контрольные соотношения 18.1-18.5 для декларации по косвенным налогам. Изменения связаны с новой формой декларации и появлением СПОТ - системы контроля товаров, которые ввозятся автомобильным транспортом из стран ЕАЭС.
В проверках появились строки, связанные с обеспечительным платежом. Для НДС важны строки 060 и 070 раздела 1, для акцизов - строки 031 и 032 раздела 3.
Какие строки теперь в зоне внимания
Показывает сумму обеспечительного платежа в части исполнения обязанности по уплате НДС.
Отражает сумму НДС к уплате с учетом зачета обеспечительного платежа.
Используются для обеспечительного платежа и суммы акциза к уплате.
Почему декларация за июнь отличается
В декларации за июнь обеспечительный платеж не отражается, потому что для отдельных направлений ввоза действуют периоды освобождения от его внесения. Например, с 1 по 30 июня 2026 года - при ввозе из Армении, Казахстана и Киргизии, а по отдельным поставкам из Беларуси через российско-белорусский участок границы - до 31.10.2026.
Но уже к декларации за июль импортерам нужно подготовиться: проверить ДОПП, обеспечительные платежи, ввозной НДС, акцизы и связь данных в учетной системе.
Что проверить в 1С перед сдачей
- операции ввоза товаров из ЕАЭС за отчетный месяц;
- суммы ввозного НДС и акцизов по каждому направлению;
- документы о предстоящей поставке и QR-коды по СПОТ;
- обеспечительный платеж и его распределение по НДС и акцизам;
- контрольные соотношения перед отправкой декларации;
- актуальность формы декларации и релиза 1С.
Кому особенно важно
Материал важен импортерам из ЕАЭС, логистическим компаниям, посредникам, бухгалтерам по ВЭД и бизнесу, который ввозит товары автомобильным транспортом. Ошибка в декларации может привести к требованию пояснений, задержке зачета платежа и лишней ручной сверке с инспекцией.
FAQ
Нужно ли применять новые соотношения уже к июньской декларации?
По сути новые проверки с обеспечительным платежом рассчитаны на декларацию за июль. Июньскую декларацию все равно нужно сдавать по новой форме.
Что проверяет строка 070?
Она показывает НДС к уплате после учета обеспечительного платежа, если исчисленный НДС больше суммы такого платежа.
Можно ли проверить декларацию до отправки?
Да. В 1С и 1С-Отчетности стоит выполнить предварительный контроль, сверить строки и расшифровки до передачи файла в ИФНС.
Проверим декларацию по косвенным налогам в 1С
Поможем сверить импортные операции, строки декларации, обеспечительный платеж СПОТ и контрольные соотношения перед отправкой отчетности.
