Когда платить и включать в РСВ взносы с отпускных, если отпуск начинается в следующем месяце
Кому будет полезно: Бухгалтерам, финансовым директорам и расчетчикам зарплаты в организациях всех форм собственности. Особенно актуально для тех, кто сталкивается с переходящими отпусками (например, отпуск с 1 июня, а выплата в мае), чтобы избежать ошибок в сроках уплаты страховых взносов и заполнении РСВ.
Для чего это нужно: Правильное определение месяца начисления взносов и периода включения в отчетность позволяет избежать пеней за просрочку платежа, штрафов за недостоверные данные в РСВ и претензий со стороны ФНС.
- Исчислить страховые взносы — в мае 2026 года.
- Уплатить взносы — не позднее 29 июня 2026 года (перенос с 28 июня).
- Отразить в РСВ — в расчете за полугодие 2026 года.
Почему это важно. Последствия ошибок
Нормативное обоснование. На чем основаны правила
Согласно части 9 статьи 136 Трудового кодекса РФ, работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска. При этом день выплаты в этот срок не входит. Следовательно, если сотрудник уходит в отпуск с 1 июня 2026 года, отпускные должны быть начислены и выплачены не позднее 28 мая 2026 года.
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов регламентирован статьей 431 Налогового кодекса РФ. Исчисление производится по итогам каждого календарного месяца (п. 1 ст. 431 НК РФ). Перечислить исчисленные страховые взносы в бюджет необходимо не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты (п. 3 ст. 431 НК РФ).
Как отразить в расчете по страховым взносам (РСВ)
Расчет по страховым взносам заполняется по форме и в соответствии с Порядком, утвержденным приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@, с учетом последних изменений, внесенных приказом ФНС России от 04.02.2026 № ЕД-1-11/67@. РСВ представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Отчетными периодами признаются 1-й квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (ст. 423 НК РФ).
Расчет заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам (п. 1.8 Порядка). В разделе 1 по строке 030 отражается сумма взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период (п. 3.5 Порядка), а по строкам 031–033 — суммы взносов, исчисленные к уплате за первый, второй и третий месяцы последнего квартала отчетного периода.
В расчет по страховым взносам по итогам отчетного (расчетного) периода необходимо включать начисленные суммы и исчисленные с них страховые взносы именно за тот период, в котором произошло начисление. Таким образом, сумма отпускных, начисленных и выплаченных в мае, отражается в РСВ за полугодие 2026 года.
Автоматизируйте расчет отпускных и РСВ в 1С
Чтобы избежать ошибок в переходящих периодах и всегда правильно заполнять отчетность, используйте специализированные решения 1С:
- 1С:Зарплата и управление персоналом (ЗУП) — автоматический расчет страховых взносов в нужном периоде, контроль сроков уплаты и формирование РСВ с корректным разделом 3 по каждому сотруднику.
- 1С:Бухгалтерия — полный учет зарплаты и взносов с интеграцией в налоговую отчетность.
Настройте программу под правила 2026 года и забудьте о ручных корректировках.
Пошаговый алгоритм для бухгалтера
Шаг 1. Начисление
Начисляем отпускные сотруднику в мае (документ Отпуск в программе). Указываем месяц начисления — май.
Шаг 2. Исчисление взносов
Программа автоматически исчисляет страховые взносы в мае. Проверяем базу — сумма отпускных полностью входит в базу мая.
Шаг 3. Выплата и уплата
Выплачиваем отпускные в мае. Страховые взносы перечисляем в бюджет до 29 июня 2026 года.
Шаг 4. Отчетность РСВ
В РСВ за полугодие включаем отпускные и взносы в показатели мая. Проверяем раздел 3 — дата начисления должна быть май.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Ответ: Это приведет к тому, что страховые взносы попадут в базу июня, а значит, в РСВ за полугодие они отразятся с ошибкой. ФНС может потребовать уточненку. Корректно всегда указывать месяц начисления как месяц фактического начисления дохода (май).
Ответ: Для целей исчисления страховых взносов — нет. Взносы начисляются на всю сумму отпускных в месяце их начисления (июнь). А вот для налога на прибыль отпускные распределяются пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый месяц (п. 4 ст. 272 НК РФ). Не путайте разные виды учета.
Ответ: Да, с 2023 года действует единый срок — не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления. Для взносов с отпускных, начисленных в мае 2026, срок уплаты — 29 июня 2026 (перенос с 28 июня, т.к. это воскресенье).
Ответ: Порядок не меняется. Отпускные начислены и выплачены до отпуска, значит, взносы исчислены в месяце начисления. Если это май, то и в РСВ за полугодие они будут в мае. Дата увольнения не меняет период признания дохода для взносов.
Ответ: Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (в ред. от 04.02.2026 № ЕД-1-11/67@) и сам Налоговый кодекс РФ (ст. 431).
Сравнение. Отпускные в мае за июнь vs Зарплата за май в июне
| Показатель | Отпускные (май за июнь) | Зарплата за май (выплачена в июне) |
|---|---|---|
| Месяц начисления дохода | Май | Май |
| Месяц исчисления взносов | Май | Май |
| Период отражения в РСВ | Полугодие (в мае) | Полугодие (в мае) |
| Срок уплаты взносов | До 29 июня | До 28 июля (за июнь) |
Контролируйте сроки и отчетность с 1С:Отчетность
Чтобы всегда помнить о переносах сроков (например, с 28 июня на 29 июня) и избежать пеней, подключите сервис 1С:Отчетность. Возможности:
- Автоматическое формирование платежных поручений с верными КБК и сроками.
- Сверка расчетов с бюджетом по страховым взносам.
- Контроль заполнения РСВ перед отправкой в ФНС.
Готовое решение для вашей бухгалтерии
Внедрите или донастройте 1С:Зарплата и управление персоналом (ЗУП) ред. 3 под правила 2026 года. Мы поможем:
- Настроить регистры учета для корректного начисления взносов с переходящих отпусков.
- Автоматизировать заполнение РСВ и персонифицированных сведений.
- Обучить ваш персонал работе с новыми ставками и сроками.
