УСН и НДС
Когда новый упрощенец начинает платить НДС в 2026 году
Вновь зарегистрированная организация или ИП может сразу применять УСН, но обязанность по НДС в 2026 году зависит от доходов в первом налоговом периоде. Ключевой ориентир — лимит 20 млн рублей.
Можно ли новой компании сразу применять УСН
Да. Вновь созданная организация или зарегистрированный ИП вправе применять УСН с даты постановки на учет в налоговой инспекции. Для этого нужно подать уведомление о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет.
Например, если компания зарегистрирована 23 апреля 2026 года, уведомление нужно подать не позднее 22 мая 2026 года. Тогда УСН применяется с даты регистрации.
Почему прошлогодний доход здесь не работает
Для действующих упрощенцев в 2026 году применяется правило об освобождении от НДС при доходе за 2025 год не более 20 млн рублей. Но у новой компании или ИП нет дохода за прошлый налоговый период в этом качестве.
Поэтому новый упрощенец считается освобожденным от НДС с даты постановки на учет. Потеря освобождения наступает, если в течение налогового периода доходы превысят 20 млн рублей.
С какого месяца платить НДС
Если доходы на УСН в 2026 году превысят 20 млн рублей, обязанность по НДС появляется не в день превышения, а с 1-го числа следующего месяца.
НДС нужно начислять с 1 июля 2026 года.
НДС появляется с 1 октября 2026 года.
Освобождение от обязанностей плательщика НДС сохраняется.
Какой налоговый период у новой организации
Если организация создана в период с 1 января по 30 ноября календарного года, первым налоговым периодом для нее считается период со дня создания по 31 декабря этого года. Поэтому доходы для лимита 20 млн рублей нужно контролировать с даты регистрации до конца 2026 года.
Что меняется после превышения лимита
- появляется обязанность начислять НДС с операций с 1-го числа следующего месяца;
- нужно выбрать применяемую ставку НДС с учетом правил для УСН;
- потребуется корректно оформлять документы с НДС;
- нужно проверить настройки договоров, счетов, реализации и книги продаж в 1С;
- возникает обязанность сдавать декларацию по НДС в установленном порядке.
Что проверить в 1С
- дату регистрации и дату начала применения УСН;
- уведомление о переходе на УСН;
- сумму доходов с начала первого налогового периода;
- месяц превышения лимита 20 млн рублей;
- настройки НДС в учетной политике;
- договоры, счета, акты и реализации после даты начала обязанности по НДС.
FAQ
Нужно ли платить НДС сразу после регистрации на УСН?
Нет, если доходы еще не превысили лимит 20 млн рублей в налоговом периоде. Обязанность появляется после превышения.
С какого дня начислять НДС после превышения лимита?
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения доходов 20 млн рублей.
Можно ли отказаться от освобождения от НДС?
Для нового упрощенца освобождение действует автоматически, отказаться от него нельзя. Важно контролировать момент утраты права на освобождение.
Настроим НДС при УСН в 1С
Проверим лимит доходов, дату начала обязанности по НДС, учетную политику, документы реализации и готовность декларации.
