Расширили перечень затрат, которые формируют ИНВ: новая льгота для бизнеса с 2026 года
Четкий ответ: С 1 января 2026 года компании смогут применять инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) по налогу на прибыль не только за поддержку обычных школ и вузов, но и за безвозмездную передачу имущества или денежных средств спортивным школам и центрам развития детей. Это позволит легально сократить налог на прибыль, одновременно поддерживая детский спорт. Чтобы воспользоваться вычетом, необходимо дождаться, пока ваш регион внесет соответствующие изменения в свой закон.
- Что добавили: Затраты на безвозмездную передачу имущества (включая деньги) государственным и муниципальным спортивным школам.
- Цель: Стимулирование бизнеса к поддержке детского спорта.
- Срок вступления в силу: 01.01.2026.
- Условие применения: Регион должен принять соответствующий закон.
Кому подходит новый вычет и в чем его польза?
Корпорациям и крупному бизнесу
Компании, уже ведущие социально-ответственную политику и поддерживающие спорт, смогут трансформировать благотворительность в налоговую экономию. Это делает спонсорство более выгодным и системным.
Среднему и малому бизнесу на региональном уровне
Локальные компании, помогающие местным спортивным школам (например, ремонт зала, закупка инвентаря), получат законный инструмент для снижения налоговой нагрузки и укрепления репутации в своем городе.
Компаниям, уже пользующимся ИНВ
Для организаций, уже применяющих вычет по расходам на образование, список допустимых затрат расширяется. Теперь можно выстроить более комплексную программу поддержки, охватывающую как общее образование, так и спортивную подготовку детей.
Что нужно знать о порядке применения вычета?
Основное правило применения ИНВ закреплено в статье 286.1 НК РФ. Согласно ей, субъекты РФ самостоятельно устанавливают возможность применения вычета, его размер и порядок на своей территории. Новый Федеральный закон № 460-ФЗ лишь добавляет в федеральный перечень новый вид расходов, на который регионы могут дать вычет.
Важно! Не все расходы на спорт подойдут. Вычет распространяется только на передачу имущества (денег) государственным и муниципальным образовательным организациям, которые реализуют:
- дополнительные образовательные программы спортивной подготовки;
- дополнительные общеразвивающие программы в области физической культуры и спорта.
Поддержка частных спортивных клубов или федераций под вычет не попадает.
Автоматизируйте учет инвестиционного налогового вычета в 1С
Следить за изменениями региональных законов, корректно формировать базу для вычета и вести раздельный учет затрат — сложная задача для ручного расчета. Решение «1С:ERP Управление предприятием 2» или «1С:Бухгалтерия предприятия 3.0» позволяет:
- Настроить специальные статьи затрат для формирования инвентаризационной стоимости (ИНВ).
- Автоматически отслеживать соответствие расходов требованиям НК РФ и регионального закона.
- Формировать регламентированную отчетность с учетом примененного вычета.
- Вести аналитику по эффективности использования льготы.
Упростите налоговое планирование и минимизируйте риски ошибок.
Порядок действий для получения вычета с 2026 года
1 Дождаться регионального закона. Следите за публикациями законов вашего субъекта РФ. Без местного закона применять новый вычет нельзя.
2 Оформить безвозмездную передачу. Заключить договор дарения или безвозмездного оказания услуг (например, на ремонт) с соответствующей спортивной образовательной организацией. Подготовить все первичные документы.
3 Включить затраты в расчет ИНВ. При формировании налоговой базы по налогу на прибыль за отчетный (налоговый) период учесть эти расходы в специальном расчете для формирования инвентаризационной стоимости вычета.
4 Применить вычет. Уменьшить исчисленную сумму налога на прибыль к уплате в региональный бюджет на рассчитанную величину вычета в порядке, установленном региональным законом.
Отдельные конфигурации 1С, такие как «1С:Бухгалтерия некоммерческой организации» или модуль «Учет средств целевого финансирования» в решениях для предприятия, помогают:
- Четко разделять расходы на благотворительность, спонсорство и рекламу для целей налогообложения.
- Вести учет целевых средств, переданных образовательным и спортивным учреждениям.
- Готовить обоснования для налоговых органов по правомерности применения ИНВ.
Это снижает риски доначислений и позволяет уверенно пользоваться предоставленными льготами.
Что осталось без изменений?
По-прежнему действует право на формирование инвентаризационной стоимости вычета с расходов на безвозмездную передачу имущества обычным образовательным организациям (школам, колледжам, вузам), реализующим основные аккредитованные программы (ст. 286.1 НК РФ). Новый закон лишь расширяет этот перечень, а не заменяет его.
