Возникает ли доход при прощении долга учредителем?
Короткий ответ: да, возникает. Если учредитель (в том числе с долей более 50%) прощает долг организации, сумма прощенного долга признается внереализационным доходом и облагается налогом на прибыль.
Кому подходит эта информация
- ООО с займами от учредителей
- Бухгалтерам и финансовым директорам
- Собственникам бизнеса, планирующим списание задолженности
- Тем, кто оптимизирует налог на прибыль
Позиция Минфина: доход возникает всегда
Согласно письму Минфина России от 03.12.2025 № 03-03-06/1/117313, если учредитель прощает долг организации, это приводит к возникновению дохода.
Важно: размер доли учредителя не имеет значения — даже при доле более 50% налог на прибыль возникает.
Почему не применяется льгота по НК РФ
- Считают, что можно не учитывать доход
- Ссылаются на пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ
- Ориентируются на долю учредителя 50%+
Но Минфин разъясняет: при прощении долга не происходит передачи имущества, а значит норма не применяется.
Основание:
пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ — применяется только при передаче имущества или имущественных прав
Как учитывать прощение долга
- Сумма долга включается во внереализационные доходы
- Облагается налогом на прибыль
- Доход признается на дату прощения
Нормативная база:
п. 18 ст. 250 НК РФ — внереализационные доходы
пп. 3 п. 4 ст. 271 НК РФ — дата признания дохода
Пример ситуации
- Учредитель выдал займ — 1 000 000 руб.
- Позже простил долг
- Компания обязана включить 1 000 000 руб. в доходы
- Начисляется налог на прибыль
Как корректно отразить прощение долга в учете?
В программах 1С:Бухгалтерия автоматически формируются проводки по списанию задолженности и отражению дохода.
Это снижает риск ошибок и налоговых претензий.
Получить консультацию по 1СFAQ
Да, возникает. Льгота по ст. 251 НК РФ не применяется.
Нет, сумма прощенного долга облагается налогом на прибыль.
На дату подписания соглашения о прощении долга.
Разъяснение дано для физлиц-учредителей, но логика применяется аналогично.
Использовать автоматизированный учет в 1С и корректно оформлять документы.
Снижайте налоговые риски с 1С
Системы 1С:Бухгалтерия и 1С:ERP помогают:
- корректно учитывать займы и их списание
- автоматически формировать налоговую базу
- подготовить отчетность без ошибок
