ИП УСН и ПСН НДС 2026: Нужно ли платить НДС с продаж на патенте?
Ключевой вывод: Продажи на патенте (ПСН) в 2026 году не облагаются НДС, даже если ИП совмещает патент с УСН и превышает лимит доходов. Однако важно учитывать грядущие изменения в законодательстве, которые могут повлиять на право применения ПСН.
Кому будет полезна эта статья?
ИП на УСН и ПСН
Кто совмещает упрощенку и патент и планирует деятельность на 2026 год
Предприниматели с ростом доходов
Чьи доходы приближаются к 10 млн рублей и кто рискует потерять право на ПСН
Планирующим налоговую оптимизацию
Кто хочет заранее подготовиться к изменениям в налоговом законодательстве
Основные правила НДС для ИП на УСН и ПСН в 2026 году
- ПСН не облагается НДС (п. 11 ст. 346.43 НК РФ)
- УСН освобождается от НДС при доходе до 60 млн руб. (абз. 3-5 п. 1 ст. 145 НК РФ)
- При превышении лимита ИП на УСН становится плательщиком НДС
Что изменится с 2026 года?
- Лимит для освобождения от НДС на УСН снижается до 10 млн руб.
- Лимит для применения ПСН также устанавливается на уровне 10 млн руб.
- При превышении лимита ИП теряет право на ПСН
- Доход учитывается по всем режимам налогообложения
Почему продажи на патенте не облагаются НДС?
Что делать ИП прямо сейчас?
1 Рассчитайте ожидаемые доходы за 2025 год
Учтите доходы по всем режимам: УСН (кассовый метод) и ПСН (фактический доход)
2 Следите за принятием законопроекта
Отслеживайте статус законопроекта № 1026190-8 на официальных ресурсах
3 Подготовьтесь к возможной потере ПСН
Если доходы превысят 10 млн руб., будьте готовы перейти полностью на УСН
4 Настройте учет доходов
Организуйте раздельный учет доходов по разным системам налогообложения
Как учитывать доходы при совмещении УСН и ПСН?
| Режим налогообложения | Метод учета дохода | Основание |
|---|---|---|
| УСН | Кассовый метод (по дате получения денег) | ст. 346.15 НК РФ |
| ПСН | Фактический доход (по книге учета доходов) | Письма Минфина от 06.12.2024 № 03-11-11/123124, от 12.08.2021 № 03-11-11/64941 |
Автоматизируйте учет доходов по УСН и ПСН
С программой «1С:Предприятие 8. Управление нашей фирмой» вы сможете:
- Вести раздельный учет доходов по разным системам налогообложения
- Автоматически рассчитывать лимиты для УСН и ПСН
- Формировать налоговые отчеты и книгу учета доходов
- Контролировать риски превышения лимитов в реальном времени
Ключевые выводы для ИП
Продажи на патенте в 2026 году не облагаются НДС — это подтверждается текущим законодательством и не меняется в планируемых поправках.
Главный риск — не НДС с патента, а потеря права на применение ПСН при превышении общего лимита доходов в 10 млн рублей.
Действуйте сейчас: начните планировать свои доходы на 2025 год, чтобы избежать неожиданной потери права на патентную систему.
Решение для налогового планирования от 1С
С «1С:Бухгалтерия 8» вы сможете заранее прогнозировать налоговую нагрузку и избежать потери права на спецрежимы:
- Моделирование налоговых последствий при разных сценариях
- Автоматический контроль лимитов доходов
- Прогноз налогов при переходе между системами налогообложения
- Интеграция с онлайн-кассами для точного учета выручки
