Автоматизируйте бухгалтерский учет с 1С:Бухгалтерия
Новые правила по НДС требуют точного расчета доходов и учета процентов по вкладам. Программа "1С:Бухгалтерия" поможет:
- Автоматически рассчитывать лимит доходов для освобождения от НДС
- Исключать проценты по вкладам из налогооблагаемой базы
- Формировать декларации по НДС с учетом последних изменений
ИП на УСН могут не учитывать проценты по вкладам за 2025 год для освобождения от уплаты НДС
Ключевая выгода для ИП на УСН: если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн рублей только из-за процентов по банковским вкладам, вы можете исключить эти проценты из расчета. Это позволит сохранить право на освобождение от НДС в 2026 году и не платить налог до момента, пока ваш доход в текущем году не превысит 20 млн рублей.
Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ, подписанный Президентом РФ, вносит важные изменения в порядок определения доходов для освобождения от уплаты НДС. Ключевое новшество: при определении величины доходов за 2025 год для сравнения с лимитом в 20 млн рублей не учитываются доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках. Это послабление напрямую влияет на обязанность по уплате НДС в 2026 году.
Освобождение от НДС — это право не исчислять и не уплачивать налог в бюджет, что позволяет снизить финансовую нагрузку на бизнес и упростить документооборот.
Кому подходит послабление: условия для освобождения от НДС
Послабление касается двух категорий ИП, которые применяли УСН в 2025 году:
Категория 1
ИП на УСН, чей доход за 2025 год оказался более 20 млн руб., но не превысил 60 млн руб.
Категория 2
ИП, которые с 01.01.2026 утратили право на применение ПСН и перешли на УСН.
Если после исключения процентов по вкладам ваш доход за 2025 год составит 20 млн рублей или менее, вы освобождаетесь от уплаты НДС до конца 2026 года. При этом освобождение применяется до момента, пока ваш доход в течение 2026 года не превысит 20 млн рублей. Если превышение произойдет, обязанность по уплате НДС возникнет с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Освобождение от уплаты НДС действует с 1 апреля 2026 года (ч. 5 ст. 4 Закона).
Важно! Закон вступил в силу 25.04.2026, но новшества применяются к правоотношениям с 1 апреля 2026 года. Это значит, что декларацию по НДС за 1-й квартал 2026 года (не позднее 27.04.2026) необходимо представить в ИФНС и уплатить НДС в бюджет. Освобождение от уплаты НДС начнет действовать только со 2 квартала 2026 года.
Как пересчитать доход: пошаговая инструкция
- 1 Определите общую сумму дохода за 2025 год по правилам ст. 346.15 НК РФ (кассовый метод).
- 2 Выделите из этой суммы проценты, полученные по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках.
- 3 Исключите проценты из дохода. Если полученная сумма меньше или равна 20 млн руб., вы имеете право на освобождение от НДС с 1 апреля 2026 года.
- 4 Отслеживайте доход в 2026 году: освобождение действует до месяца, в котором доход превысит 20 млн руб. (включительно).
Пример из практики
Исходные данные: Доход ИП на УСН за 2025 год составил 19,7 млн руб. При этом ИП в 2025 году получил проценты по вкладу в размере 400 000 руб. Следовательно, его доход за 2025 год с учетом процентов — 20,1 млн руб.
Результат по новым правилам: Согласно поправкам, проценты исключаются из суммы дохода, то есть доход ИП за 2025 год — 19,7 млн руб., что ниже лимита 20 млн руб. Поэтому с апреля по декабрь 2026 года (если в течение года доход не превысит 20 млн руб.) ИП не должен исчислять НДС, т.е. освобождается от его уплаты.
Что еще важно знать: особенности для УСН "доходы минус расходы"
Для плательщиков УСН с объектом "доходы минус расходы" действует особое правило: суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) учитываются в расходах, кроме случаев, когда они принимаются к вычету по правилам гл. 21 НК РФ. Это значит, что если вы не используете право на вычет, вы можете включить "входной" НДС в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по УСН.
Контролируйте расчеты по НДС с 1С:Налогоплательщик
Решение "1С:Налогоплательщик" позволяет:
- Автоматически проверять правильность исчисления НДС
- Формировать налоговые регистры по новым правилам
- Контролировать лимит доходов для освобождения от НДС
Таблица: кто может не учитывать проценты по вкладам для НДС
| Категория ИП | Условия применения | Результат |
|---|---|---|
| Применяли УСН в 2025 году | Доход за 2025 год (без учета процентов) ≤ 20 млн руб., а с учетом процентов — ≤ 60 млн руб. | Освобождение от НДС с 01.04.2026 |
| Утратили право на ПСН с 01.01.2026 и перешли на УСН | Доход за 2025 год (без учета процентов) ≤ 20 млн руб. | Освобождение от НДС с 01.04.2026 |
Ответы на ключевые вопросы (SEO-блок)
Нормативное обоснование: Согласно ч. 5 ст. 4 Федерального закона от 25.04.2026 № 104-ФЗ, положения об исключении процентов по вкладам из расчета лимита для освобождения от НДС применяются к правоотношениям, возникшим с 1 апреля 2026 года. При этом освобождение от уплаты НДС при УСН с 2026 года действует, если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей или с начала 2026 года (абзац 3 пункта 5 статьи 145 НК). Официальный текст закона опубликован на портале правовой информации.
Что делать, если вы уже сдали декларацию по НДС за 1 квартал?
Закон вступил в силу 25.04.2026, а декларацию по НДС за 1 квартал 2026 года необходимо было представить не позднее 27.04.2026. Если вы уже сдали декларацию и уплатили НДС, но после применения новых правил выяснилось, что вы имеете право на освобождение, вам потребуется подать уточненную декларацию. Для этого необходимо исключить проценты по вкладам из расчета дохода за 2025 год и пересчитать налоговые обязательства. Рекомендуем проконсультироваться с налоговым специалистом.
Сдавайте отчетность без ошибок с 1С:Отчетность
Сервис "1С:Отчетность" обеспечит:
- Автоматическую проверку деклараций по НДС на соответствие новым правилам
- Быстрое формирование уточненных деклараций
- Электронное взаимодействие с ИФНС
FAQ: Часто задаваемые вопросы
1. Действует ли освобождение от НДС с 1 января 2026 года?
Нет, новшества применяются к правоотношениям с 1 апреля 2026 года. Это значит, что за 1 квартал 2026 года НДС нужно исчислить и уплатить в общем порядке.
2. Какие доходы исключаются из лимита для освобождения от НДС?
Исключаются только доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках. Иные доходы, например от реализации товаров, услуг, аренды, исключению не подлежат.
3. Что будет, если доход в 2026 году превысит 20 млн рублей?
Если в течение 2026 года ваш доход (без учета процентов по вкладам) превысит 20 млн рублей, освобождение от НДС утрачивается. Обязанность по уплате налога возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Это правило прямо предусмотрено абзацем 3 пункта 5 статьи 145 НК РФ.
4. Нужно ли подавать уведомление об освобождении от НДС?
Нет, освобождение от НДС при УСН носит автоматический характер, если соблюдены условия по лимиту дохода. Подавать отдельное уведомление не требуется. Однако рекомендуется проконтролировать правильность расчета дохода в учетной системе.
5. Включаются ли проценты по вкладам в доход для УСН с 2026 года?
С 2026 года проценты по вкладам не учитываются в доходах не только для НДС-лимита, но и для налога по УСН. Теперь такие доходы ИП облагаются НДФЛ как у обычных физлиц. Это важно для правильного расчета налога по УСН в 2026 году.
Как учесть изменения в учете и отчетности?
В связи с принятием закона № 104-ФЗ рекомендуется:
- Провести пересчет дохода за 2025 год, исключив проценты по вкладам. Это можно сделать в любой бухгалтерской программе, поддерживающей УСН.
- Проверить, не превышает ли доход за 2025 год (без учета процентов) 20 млн рублей. Если не превышает — вы имеете право на освобождение от НДС с апреля 2026 года.
- Отслеживать доход в 2026 году. Как только доход (без учета процентов по вкладам) превысит 20 млн рублей, необходимо начать исчислять НДС с 1-го числа следующего месяца.
- Приобрести или обновить программное обеспечение, которое автоматизирует расчеты и формирование отчетности с учетом новых правил. Это сэкономит время и снизит риск ошибок.
Преимущества использования 1С для налогового учета
Для корректного применения новых правил и минимизации налоговых рисков рекомендуем использовать программные продукты 1С, которые позволяют:
Автоматически определять лимит
Программа сама рассчитает доход за 2025 год без учета процентов по вкладам и определит, нужно ли платить НДС в 2026 году.
Вести раздельный учет
Если часть операций облагается НДС, а часть — нет, 1С поможет вести раздельный учет входного НДС и правильно распределять его к вычету или включению в расходы.
Формировать декларации
Все необходимые декларации (по НДС, по УСН) формируются автоматически с учетом последних изменений законодательства.
1С:Комплексная автоматизация для полного контроля бизнеса
Решение "1С:Комплексная автоматизация" объединяет бухгалтерский, налоговый и управленческий учет. Вы получаете:
- Единую базу для расчета всех налогов, включая НДС и налог при УСН
- Автоматический контроль лимита доходов для НДС
- Интеграцию с банками и госорганами
